Руководитель юридической фирмы, пожелавший остаться неназванным, признался, что шансы провернуть одну из описанных операций и остаться безнаказанным по-прежнему очень высоки – от 70 до 90 %. В пресс-службе Московского управления ФСНП подтвердили, что возбудить дело по уклонению от уплаты налогов путём смены учредителей или фиктивного слияния крайне тяжело. Это значит, что ликвидационный бизнес по-прежнему будет приносить немалые деньги. Однако если вы решились минимизировать налоги тем или иным способом, проконсультируйтесь хотя бы с настоящими юристами или аудиторами.
Но самые любопытные случаи корпоративных мошенничеств связаны с промышленным шпионажем – внедрением конкурентами друг к другу «засланных казачков». Очень интересную историю рассказал нам генеральный директор Специальной информационной службы (СИнС) Сергей Минаев. Специалисты одной компании – клиента его организации – обратили внимание, что по какому-то странному стечению обстоятельств самые лакомые заказы в последний момент уходят конкуренту. Общий убыток составил порядка $500 тыс. СИнС провела расследование, указавшее аудиторам на одного из ведущих специалистов компании-клиента, который поступил на работу полтора года назад. У руководства он был на хорошем счету, службе запретили с ним работать, но Минаев лично просто поймал его в буфете и спросил, знает ли он, что бывает с такими, как он? Специалист, молодой парень, во всём признался. Оказалось, что его действительно внедрила та компания, куда уходила информация, и полтора года он «лежал на дне»! Специалиста немедленно уволили. Поговорили с той компанией – в итоге она постепенно компенсировала убытки.
Но такие долгосрочные внедрения – большая редкость. Как правило, агентов внедряют для разовой операции. Например, для похищения баз данных.
Корпоративные войны за собственность сегодня переместились с крупных предприятий на средние и мелкие. Но ведут эти войны, как правило, те же самые персонажи, которые бились за крупные и которые уже на собственном опыте убедились, что просчёты в управлении собственностью часто приводят к её потере. Топ-менеджмент ведь нередко переманивается противниками, а то и сам выступает той самой противной стороной, уводящей активы на сторону. Сегодня основной доход по-прежнему получается в результате «управления финансовыми потоками», то есть деньги предприятий уводятся теми, кто ими управляет. Новому собственнику зачастую очень сложно всё это контролировать просто потому, что у него таких предприятий множество. Такие собственники и становятся потребителями новой услуги. И вот здесь, кстати, ещё один важный момент. Политическая ситуация в России сегодня такова, что в битвах за собственность всё чаще участвует административный ресурс. Нарушения были у всех, придраться всегда можно, но никому не хочется быть очередным ЮКОСом. Поэтому собственник, как правило, проверяет свою собственность по максимуму, используя не только традиционный аудит, который может и не выявить нарушений, но и аудит тотальный – с особым вниманием к тем, кому доверено управление.
Рынки постепенно стабилизируются, доходность снижается. Если раньше акционеры могли закрывать глаза на воровство или недостаточно высокую эффективность топ-менеджеров, то теперь они озабочены оптимизацией всех процессов на своих предприятиях. Здесь, конечно, традиционным аудитом не обойдёшься. Проверяют и топ-менеджеров, и менеджеров среднего звена. Например, сейчас многие активно пытаются бороться с откатами, хотя ещё не так давно на практику откатов все смотрели сквозь пальцы, рассматривая их чуть ли не как вид дополнительных бонусов.
Бизнес многих собственников активно расширяется, контролирующая инфраструктура компании не успевает за ростом бизнеса, особенно если речь идёт о географически распределённых активах.
Один из заказчиков Сергея Минаева владел контрольным пакетом акций деревоперерабатывающего предприятия, основной продукцией которого была фанера. Он получил информацию о воровстве директора и обратился в СИнС. Приехали, опросили местных жителей, они всё и рассказали. Ситуация сразу стала ясной: на территории предприятия фактически работало ещё одно предприятие, принадлежавшее директору, оно и приносило основные доходы.
Но чаще всего нарушения случаются, когда контроль поставок сырья на предприятие или готовой продукции с предприятия осуществляется аффилированными с менеджментом сторонними компаниями. Либо это элементарное использование материальных и финансовых ресурсов предприятия в личных целях. Если есть конкретный сигнал, выявить «дыру» вообще несложно. Многие подозрительные сделки выявляются обычной проверкой условий регламентации подобных сделок, установленных в самой компании. Например, инструкция начальнику отдела продаж обязывает его, предоставляя товарный кредит, проверить определённый набор документов партнёра, чтобы, скажем, не выдать кредит компании, имеющей просроченный долг в таком-то размере. Если просто проверить документы, всё и всплывёт – кредит выдан недобросовестному партнёру. Почему? Кем? А хозяину ведь подчас и не нужно чётких доказательств вины наёмных менеджеров, их просто увольняют по итогам такой проверки.
Если для выявления источника проблемы хозяин бизнеса нанимает детектива, то ни о какой экзотике вроде подслушивающих устройств и т. п. речи нет, проблема решается методом обычного опроса. На крупном заводе цветной металлургии, где, по мнению руководства, была отлично организована служба контроля, случайно выявили крупные хищения отходов – медной и алюминиевой жилы. По всем отчётам отходы были в норме и полностью сдавались на переработку. Собственник попросил разобраться. Сергею пришлось покопаться, да ещё как! Расследование показало, что менеджеры проявили смекалку и заставили оборудование работать производительнее и с меньшими отходами, но эту экономию положили себе в карман.
Люди склонны приворовывать. Чтобы лишить их этого соблазна, порой достаточно жёстко разграничить зоны ответственности: один человек определяет цены, другой визирует договоры, третий отвечает за отпуск товара со склада и т. д. Избыток полномочий у одного человека, как правило, приводит к проблемам. При определении поставщиков сырья нужно обязательно проводить тендерные комиссии; основания для выбора того или иного партнёра должны быть ясными и прозрачными.
Глава 6Попавшие в сетиБесплатные связи. – Hi-tech-попрошайки. – WebMoney. – Кардинг, фишинг, скимминг и прочие иностранные слова. – Воровство личности. – Печальные кредитные истории
Мошенники виртуального мира ничуть не менее опасны, чем мира реального, и деньги в Сети вы можете потерять совсем не виртуальные. В Интернете точно так же воруют кошельки или заманивают в финансовые пирамиды.
«Суперпредложения, от которых нельзя отказаться», приходящие в виде электронных писем, по сути, мало чем отличаются от аналогичных мошеннических приёмов в офлайне. Однако кибер-аферисты всё же имеют свои особые методы. В США основной объём зафиксированных афер пришёлся на махинации при проведении электронных аукционов и невыполнение обязательств по доставке товаров, заказанных в Интернете. Как ни странно, американцы по-прежнему покупаются и на так называемые «нигерийские письма». О них мы рассказывали раньше, в главе о корпоративных мошенничествах. Мифические субъекты из стран Африки предлагают перевести деньги на подкуп чиновников и разблокировку счёта, где якобы находится крупная бесхозная сумма денег, с тем, чтобы перевести их на счёт, который должна открыть жертва. Предполагается, что за свои услуги жертва получит кругленькую сумму. Комбинация старая, но, как ни странно, по сей день рабочая – после событий в Ираке подобные письма стали приходить «из Ирака». Россияне от махинаций, связанных с интернет-аукционами и магазинами, пока так сильно не страдают, потому что товар предпочитают покупать за наличные, через курьера. «Нигерийские письма» нашим соотечественникам тоже вроде как не страшны: уж очень сильный запах мошенничества имеет эта комбинация. Зато попадаются на других вещах, с не менее неприятным запахом.
Например, на предложениях купить раз и навсегда «бесплатную связь». Если взять за критерий количество сайтов, на которых предлагается та или иная халява, то номером один является афера, в которой жертвам предлагается купить примерно за $50 «прошивку» (программу) для мобильного, якобы позволяющую говорить по телефону бесплатно. Текст на всех этих сайтах один и тот же, хотя делают их разные люди – просто копируют содержание с сайта, который появился в Сети первым. Афера продумана очень грамотно: наукообразный текст, список операторов мобильной связи, с которыми «прошивки» работают, перечень мобильных телефонов и т. д. С точки зрения специалистов, приводимое обоснование возможности бесплатной связи – полная чушь, однако на обывателя это действует. Мошенники даже готовы представить электронные адреса тех, кто уже пользовался этой услугой. Разумеется, все они подставные.
Жертва переводит на счёт такого афериста деньги и не получает в ответ вообще ничего. Эксперименты по закупке «прошивок» проводились не раз, и всегда с одним и тем же итогом. Поскольку платежи осуществляются с помощью системы WebMoney, возможность выйти на реального получателя средств полностью исключена. Заметим, что варианты мошенничества, связанные с мобильной связью, не ограничиваются многочисленными проектами из серии Free GSM. В Интернете встречаются сайты с проектом «GSM-пират», где предлагают модернизировать телефон так, что можно разговаривать за счёт других абонентов. Можно также натолкнуться на сайт, где предложат купить программу, генерирующую пин-код для пополнения счёта. Или «уникальную возможность» получить неограниченный доступ к отправке SMS-сообщений с телефона благодаря тому, что авторами сайта реализован свой центр по отправке SMS. Всё это аферы чистой воды.
Аналогичные «методики» предлагаются мошенниками и для «бесплатного» доступа в Интернет. Платишь $20 и сиди в Сети хоть всю жизнь бесплатно. За указанную сумму покупателю высылается программа, якобы позволяющая входить в Интернет через гостевой вход провайдеров. Обычное надувательство – пользоваться Интернетом через гостевой вход невозможно.