Аналогичным образом осуществляется начисление амортизации и по нематериальным активам (в данном случае в окне документа Закрытие месяца нужно установить флажок Начисление амортизации НМА и списание расходов на НИОКР), о которых пойдет речь в следующей главе книги.
Реализация основных средств на сторону
Предприятие вправе свободно распоряжаться своими активами, в том числе и продавать их на сторону (если это специально не запрещено или не ограничено соответствующими законодательными документами). Не являются исключением из этого правила и объекты основных средств: руководство предприятия всегда может продать тот или иной объект сторонней организации.
В рассматриваемой конфигурации реализация на сторону объектов основных средств оформляется с помощью документа Передача ОС, после проведения которого программа автоматически формирует три проводки: первая – на сумму списания реализуемого объекта ОС, вторая – на сумму доначисленной амортизации на месяц выбытия, и третья – на сумму изменения задолженности с контрагентом, которому был реализован объект основных средств.
Чтобы сформировать документ на передачу основных средств, выполните в главном меню программы команду ОС ▶ Передача ОС. В результате появится интерфейс списка сформированных ранее документов (рис. 7.11).
Рис. 7.11. Окно списка документов на реализацию ОС
Для каждого документа в данном окне отображается набор стандартных данных – дата, номер, название организации и др. Кроме этого, в окне присутствует колонка Документ подготовки к передаче: в нем отображаются реквизиты документа подготовки объекта основных средств к передаче (при наличии такого документа).
ВНИМАНИЕ
Документ Подготовка к передаче ОС применяется лишь тогда, когда сделка по передаче объекта основных средств подлежит обязательной государственной регистрации. Переход в режим работы с этими документами осуществляется с помощью команды главного меню ОС ▶ Подготовка к передаче ОС.
Формирование новых и редактирование имеющихся документов осуществляется в окне, изображенном на рис. 7.12.
Рис. 7.12. Окно редактирования документа на реализацию основных средств
В соответствующих полях автоматически генерируется номер и дата документа. Название организации-поставщика объекта основных средств (обычно это собственная организация), а также название контрагента-получателя объекта основных средств выбираются из соответствующих справочников. Ранее мы уже неоднократно сталкивались с этими параметрами, а также – с параметрами Документ расчетов, Подразделение, Событие и Договор. Если для данной сделки предварительно оформлялся документ подготовки к передаче, то он выбирается из соответствующего справочника в поле Документ подготовки.
Центральная часть интерфейса содержит вкладки Основные средства, Счета учета расчетов и Дополнительно.
По умолчанию в данном окне открывается вкладка Основные средства (ее содержимое показано на рис. 7.12). Здесь необходимо сформировать список передаваемых объектов основных средств. После добавления позиции ее номер сформируется автоматически, а в поле Основное средство нужно из справочника выбрать объект основных средств, который реализуется на сторону по данному документу. Затем указываются остальные параметры этого объекта (стоимость, амортизация, счета учета, и др.). Отметим, что сумма НДС и итоговая сумма по документу рассчитывается автоматически на основании введенных ранее данных.
Вкладка Счета учета расчетов включает в себя два параметра: Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам. Для проведения документа по учету достаточно заполнить лишь первый из них. Второй параметр заполняется в случаях, когда часть денег за поставленные ценности перечисляется авансом.
Что касается вкладки Дополнительно, то на ней можно ввести сведения о грузоотправителе и грузополучателе, а также указать имя пользователя, составившего документ. Все параметры данной вкладки не являются обязательными для заполнения.
С помощью кнопки Форма ОС-1, которая расположена справа внизу окна, можно сформировать акт приемки-передачи основных средств по унифицированной форме ОС-1 (см. рис. 7.6). Чтобы увидеть результат проведения документа по учету, выполните команду Действия ▶ Результат проведения документа.
Списание объектов основных средств
Действующим законодательством определен порядок списания объектов основных средств, по которым начислен полный износ, либо которые просто поломались или устарели (как в физическом, так и моральном смысле). Для оформления данной процедуры в конфигурации предназначен документ Списание ОС, вызываемый с помощью команды главного меню ОС ▶ Списание ОС.
Окно списка документов на списание основных средств показано на рис. 7.13.
Рис. 7.13. Документы на списание основных средств
Здесь для каждой позиции списка представлены следующие сведения: символ проведенного документа (на рис. 7.13 оба документа проведены), признак ручной корректировки, признак проведения по налоговому учету, дата и номер создания документа, название организации (с баланса которой списывается объект основных средств), причина списания и имя пользователя, ответственного за оформление документа.
Чтобы сформировать новый документ, нажмите в инструментальной панели окна списка кнопку Добавить или выполните аналогичную команду контекстного меню. В результате откроется окно, которое показано на рис. 7.14.
Рис. 7.14. Списание объекта основных средств в программе «1С Бухгалтерия 8»
В данном окне сначала нужно заполнить параметры, расположенные в его верхней части, а затем приступать к заполнению табличной части. Поля Номер, от, Организация и Ответственный нам уже хорошо знакомы, поэтому останавливаться на них мы не будем. А вот остальные поля рассмотрим подробнее.
В поле Событие из окна справочника, который можно вызвать клавишей F4 или кнопкой выбора, выбирается название события, происходящего с основными средствами. В данном случае значение поля может выглядеть, например, так: Реализация ОС на сторону. Но на проведение документа данный параметр никакого влияния не оказывает, поэтому вы можете его не заполнять. Счета для отражения суммы списанных основных средств указываются в полях Счет (БУ) и Счет (НУ). По умолчанию для бухгалтерского учета программа предлагает счет 91.02 «Прочие расходы», а для налогового учета – счет 91.02.7 «Внереализационные расходы».
ВНИМАНИЕ
Параметры налогового учета отображаются только в том случае, если вверху окна установлен флажок Отражать нал. учете.
Для выбранных счетов бухгалтерского и налогового учета можно указать субконто, если по этим счетам ведется аналитический учет. Для этого предназначены параметры Субконто (БУ) и Субконто (НУ), которые заполняются из справочника доходов и расходов.
Для списания объекта основных средств должна быть серьезная причина (поломка, полный износ, и др.). Ее следует указать в поле Причина (значение выбирается из справочника причин списания основных средств).
ВНИМАНИЕ
Учтите, что указанная причина списания будет относиться ко всем объектам основных средств, список которых находится в табличной части окна.
Заполнение табличной части осуществляется по обычным правилам: сначала нужно нажать кнопку Добавить или клавишу Insert, затем из справочника выбирается списываемый объект основных средств, после чего вводится его стоимость, износ (на основании этих данных будет автоматически рассчитана остаточная стоимость списываемого объекта) и прочие сведения.
Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК, а для сохранения данных без проведения документа используйте кнопку Записать. Кнопка Закрыть предназначена для выхода из данного режима без сохранения выполненных изменений.
С помощью команды Действия ▶ Результат проведения документа вы можете посмотреть, каким образом отразилось проведение документа в учете. На рис. 7.15 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 7.14.
Рис. 7.15. Отражение в учете операции по списанию основных средств
На соответствующих вкладках данного окна можно просмотреть самую разнообразную информацию о том, как данный документ отразился в учете и отчетности.
Документ на списание основных средств можно вывести на печать по унифицированной форме ОС-4. Для этого в окне редактирования нужно нажать кнопку Печать, и в открывшемся меню выбрать команду ОС-4. Пример акта на списание основных средств показан на рис. 7.16 (этот акт составлен на основании документа, формирование которого показано на рис. 7.14).
Рис. 7.16. Акт на списание объекта основных средств
Отправка документа на принтер осуществляется стандартным способом – с помощью команды главного меню Файл ▶ Печать или нажатием комбинации клавиш Ctrl+P.
Проведение инвентаризации основных средств
Инвентаризация – это инструмент, с помощью которого проверяется соответствие фактического наличия товарно-материальных ценностей и прочих активов предприятия данным бухгалтерского учета. Инвентаризация основных средств позволяет проверить достоверность учетных данных, а также обеспечить сохранность основных средств предприятия. Если по результатам проведения инвентаризации обнаружены расхождения между учетными и фактическими данными, они должны быть соответствующим образом отражены в бухгалтерском учете (недостачи следует списать, а излишки – оприходовать). Отметим, что в любом случае нужно проанализировать причины расхождения бухгалтерских и фактических данных.
Действующее законодательство требует проведения инвентаризации при реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования; при смене материально-ответственных лиц; при обнаружении фактов злоупотреблений, порчи или хищения основных средств; при передаче основных средств в аренду, при их выкупе или продаже. Кроме этого, инвентаризацию необходимо проводить