Чтобы посмотреть проводки налогового учета, перейдите в данном окне на вкладку Налоговый учет, а для просмотра сведений о налоге на добавленную стоимость – откройте вкладку НСД Продажи.
Мы рассмотрели, как в программе отражается реализация товарно-материальных ценностей. Что касается учета реализации услуг, то для этого предназначен документ Акт об оказании производственных услуг. Переход в режим работы с данным документом осуществляется с помощью соответствующей команды меню Продажа. Формирование и редактирование документов Акт об оказании производственных услуг, а также их проведение по учету осуществляется по тем же правилам, что и для товарно-сопроводительных документов. Отметим лишь, что при этом нужно будет указать также плановую себестоимость оказанных услуг.
Реализация отгруженных товаров после перехода права собственности
Отражать в бухгалтерском учете факт реализации товаров можно осуществлять разными способами – в зависимости от учетной политики, условий конкретной сделки и иных факторов. В программе «1С Бухгалтерия 8» для этого можно использовать разные виды операции (выбор вида операции осуществляется при переходе в режим формирования нового документа, см. рис. 9.17). В частности, при вводе документа с видом операции Продажа, комиссия факт реализации будет зафиксирован сразу после проведения документа (программа автоматически сформирует соответствующие бухгалтерские проводки). Если же для документа на реализацию был выбран вид операции Отгрузка без перехода права собственности, то факт выручки после проведения документа не фиксируется, и соответствующие бухгалтерские проводки не формируются (будут созданы только проводки, подтверждающие факт отгрузки). В данном случае отпущенные по документу ценности считаются не реализованными, а отгруженными, и юридически остаются в собственности поставщика.
Для отражения факта реализации товаров, отгруженных по документу Реализация товаров и услуг с видом операции Отгрузка без перехода права собственности, в конфигурации используется документ Реализация отгруженных товаров. Чтобы перейти в режим работы с этими документами, выполните команду главного меню Продажа ▶ Реализация отгруженных товаров – в результате отобразится окно, которое показано на рис. 9.22.
Рис. 9.22. Документы на реализацию отгруженных товаров
В этом окне, помимо стандартной информации о введенных ранее документах (дата, номер, сумма, контрагент и др.), содержится также колонка Документ отгрузки. В ней отображаются реквизиты документа Реализация товаров и услуг, на основании которого был сформирован текущий документ.
Чтобы ввести новый документ, нажмите в инструментальной панели окна списка кнопку Добавить или клавишу Insert, для перехода в режим редактирования дважды щелкните мышью на соответствующей позиции списка. Ввод и редактирование документов осуществляется в окне, изображенном на рис. 9.23.
Рис. 9.23. Формирование документа на реализацию отгруженных товаров
В данном окне рекомендуется в первую очередь указать документ Реализация товаров и услуг, по которому нужно зафиксировать факт реализации. Выбор осуществляется в поле Док. отгрузки из перечня документов, который вызывается нажатием кнопки выбора. После этого остальные параметры окна будут заполнены автоматически на основании данных выбранного документа.
Как видно на рис. 9.23, в окне отсутствует табличная часть, предназначенная для формирования спецификации документа. В ней нет никакой необходимости, поскольку данные о реализованных товарах берутся из документа отгрузки, указанного в поле Док. отгрузки.
С помощью расположенной внизу окна ссылки осуществляется формирование счет-фактуры. Это делается по тем же правилам, что и в окнах редактирования документов на приход и отгрузку товара. Отметим, что в документе Реализация товаров и услуг с видом операции Отгрузка без перехода права собственности счет-фактуру сформировать невозможно (вместо ссылки Ввести счет-фактуру отобразится текст Счет-фактура не требуется).
После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки в соответствии с документом-основанием, указанным в поле Док. отгрузки.
Выставление счета на оплату
В качестве основания для оплаты товарно-материальных ценностей (работ, услуг) может использоваться документ, который называется Счет на оплату. Этот документ можно предъявить покупателю на бумажном носителе, или отправить ему по факсу. В рассматриваемой конфигурации счет на оплату может использоваться для контроля оплаты и отгрузки, а также для формирования на его основании других документов (платежных или товарно-сопроводительных).
Для перехода в режим работы со счетами на оплату в главном меню программы предназначена команда Продажа ▶ Счет. При ее активизации на экран выводится окно списка документов, которое показано на рис. 9.24.
Рис. 9.24. Окно списка счетов на оплату
В данном окне автоматически формируется список всех сохраненных ранее счетов на оплату. Подменю Действия ▶ На основании включает в себя несколько документов, которые можно быстро сформировать на основании текущего счета. Например, если покупатель перечислил деньги по выставленному счету – выделите его в списке счетов щелчком мыши и выполните команду Действия ▶ На основании ▶ Платежное поручение входящее. После этого откроется интерфейс ввода и редактирования входящего платежного поручения (см. рис. 5.10), в котором большинство полей будут автоматически заполнены на основании выбранного счета. По такому же принципу можно быстро ввести приходный кассовый ордер, документ на реализацию товаров и услуг, и др., выбрав соответствующую команду в подменю Действия ▶ На основании.
Формирование счетов производится в окне, изображенном на рис. 9.25. В таком же окне осуществляется и редактирование сформированных ранее документов.
Рис. 9.25. Формирование счета на оплату
Содержимое окна редактирования нам знакомо, поскольку его основные параметры заполняются так же, как и в интерфейсах редактирования ряда других документов, с которыми мы познакомились ранее. Перечни товаров и услуг, за которые выставляется счет, формируются на соответствующих вкладках.
Чтобы распечатать счет на оплату, нажмите кнопку Счет на оплату, которая находится внизу окна. Помните, что новый документ перед этим нужно сохранить с помощью кнопки Записать. Печатная форма счета на оплату показана на рис. 9.26.
Рис. 9.26. Печатная форма счета на оплату
Для отправки документа на принтер выполните команду главного меню Файл ▶ Печать или нажмите комбинацию клавиш Ctrl+P.
Контроль состояния взаиморасчетов с контрагентами
Взаиморасчеты с контрагентами являются одним из важнейших объектов бухгалтерского учета. В программе «1С Бухгалтерия 8» для контроля состояния взаиморасчетов с контрагентами предусмотрено использование документов Акт сверки взаиморасчетов и Инвентаризация взаиморасчетов с контрагентами, порядок работы с которыми рассматривается далее.
Акт сверки взаиморасчетов
Документ, фиксирующий состояние взаиморасчетов между субъектами хозяйствования на конкретную дату, называется Акт сверки взаиморасчетов. Он подписывается представителями сторон, и составляется минимум в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. Акт сверки взаиморасчетов, оформленный в соответствии с действующим законодательством, имеет юридическую силу и может использоваться в качестве аргумента в спорных ситуациях (в том числе и в суде).
В рассматриваемой конфигурации акт сверки взаиморасчетов составляется одинаково для всех контрагентов – поставщиков, покупателей, арендодателей и др. Чтобы приступить к работе с этими документами, выполните команду главного меню Покупка ▶ Акт сверки взаиморасчетов, или в панели функций на вкладке Покупка щелкните мышью на ссылке Акт сверки взаиморасчетов. Окно списка документов, которое откроется при выполнении любого из этих действий, изображено на рис. 9.27.
Рис. 9.27. Окно списка актов сверки
В этом окне содержится список сохраненных ранее актов. Если до настоящего момента сверки с контрагентами не проводились, то в окне не будет ни одной позиции. Для каждого документа, кроме набора стандартных данных (дата, номер, название контрагента и др.), показывается признак согласования (на рис. 9.27 согласован с контрагентом только второй документ в списке), а также даты начала и окончания интервала времени, за который производится сверка.
Для перехода в режим формирования акта сверки выполните команду Действия ▶ Добавить или нажмите клавишу Insert. Чтобы отредактировать введенный ранее акт, дважды щелкните на нем мышью. В любом случае откроется окно ввода и редактирования, которое показано на рис. 9.28.
Рис. 9.28. Составление акта сверки взаиморасчетов с контрагентом
После того как заполнены стандартные поля Организация, Контрагент и Договор, из раскрывающегося списка выберите валюту сверки и в полях поля За период с по укажите интервал времени, за который проводится сверка. Что касается номера акта сверки и даты его формирования, то эти реквизиты сформируются программой автоматически.
Если содержимое акта сверки согласовано с контрагентом, то нужно установить флажок Сверка согласована. После этого все параметры, которые находятся над вкладками, будут заблокированы для редактирования (за исключением номера и даты документа). Кроме этого, на вкладках окна большинство параметров также станут недоступными, а возможность добавления, редактирования и удаления позиций будет отключена. Отметим, что вы можете в любой момент отключить параметр Сверка согласована, после чего документ вновь станет доступным для редактирования.
На вкладках По данным организации, По данным контрагента, Счета учета расчетов и Дополнительно, которые находятся в центральной части интерфейса, выполняются все основные действия по составлению акта сверки взаиморасчетов.
Содержимое вкладки По данным организации показано на рис. 9.28. Здесь ведется список записей, оказывающих непосредственное влияние на состояние взаиморасчетов, причем эти сведения берутся из данных бухгалтерского учета собственной организации. Формировать список можно делать как в ручном режиме, так и в автоматическом. В первом случае для добавления позиции нужно нажать клавишу Insert, после чего в появившейся позиции указать дату, реквизиты документа, влияющего на состояние взаиморасчетов (выбирается из соответствующего списка), ввести представление (пояснительный текст), а также сумму дебетового или кредитового оборота. Отметим, что впоследствии введенные данные можно будет отредактировать.
Но удобнее для формирования списка использовать автоматический режим. Для этого нужно нажать кнопку Заполнить, и в открывшемся меню выполнить команду Заполнить по данным бухгалтерского учета. В результате в список будут внесены все записи, относящиеся к данному контрагенту, по которым в бухгалтерском учете были сформированы проводки.
В нижней части вкладки в поле Остаток на начало указывается начальное сальдо взаиморасчетов с данным контрагентом.
Работа на вкладке По данным контрагента ведется по тем же правилам: здесь указываются сведения о состоянии взаиморасчетов на основании бухгалтерских данных контрагента, с которым проводится сверка. Если контрагент передал вам эти сведения, их можно ввести вручную. Если нет – заполняйте вкладку в автоматическом режиме по данным своей бухгалтерии Для этого нажмите кнопку Заполнить и выполните команду Заполнить по данным организации).
На вкладках По данным организации и По данным контрагента под таблицами показаны сведения о расхождении данных организации и контрагента. Если данные совпадают, то отображается нулевое значение.
Далее нужно перейти на вкладку Счета учета расчетов, содержимое которой показано на рис. 9.28.
Рис. 9.29. Выбор счетов учета расчетов для отражения в акте сверки
Здесь с помощью флажков нужно выбрать счета учета расчетов, обороты по которым должны быть отражены в акте. По умолчанию для включения в акт выбраны все счета, имеющиеся на данной вкладке.
Что касается вкладки Дополнительно, то здесь вводится информация об уполномоченных представителях сторон. Представитель собственной организации выбирается из справочника физических лиц, а представитель контрагента – из справочника контактных лиц контрагентов. В поле Ответственный аналогичным образом указывается имя пользователя, ответственного за проведение сверки.
В поле Комментарий, которое находится внизу окна и доступно независимо от выбранной вкладки, с клавиатуры можно ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данному документу.
Чтобы сформировать печатную форму документа, нужно внизу окна нажать кнопку Акт сверки, или выбрать аналогичную команду в меню, открываемом при нажатии кнопки Печать. На рис. 9.30 представлена печатная форма акта сверки, формирование которого показано на рис. 9.28.
Рис. 9.30. Акт сверки взаиморасчетов
Для отправки акта сверки взаиморасчетов на принтер выполните команду главного меню Файл ▶ Печать или нажмите комбинацию клавиш Ctrl+P.
Проведение инвентаризации расчетов
В соответствии с законодательными и нормативными документами, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и перед реорганизацией (ликвидацией) субъекта хозяйствования необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами. Результаты такой инвентаризации оформляются соответствующим актом. Главная задача инвентаризации расчетов с контрагентами – проверка обоснованности текущих данных о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Чтобы провести инвентаризацию расчетов с контрагентами в программе «1С Бухгалтерия 8», нужно в главном меню выбрать команду Продажа ▶ Инвентаризация расчетов с контрагентами, или воспользоваться соответствующей ссылкой панели функций. В любом случае откроется окно, изображенное на рис. 9.31.
Рис. 9.31. Список актов инвентаризации расчетов
В этом окне содержится список сохраненных ранее документов о проведении инвентаризации. По мере сохранения документов они добавляются в список автоматически. Для каждого из них отображается информация, которой достаточно для идентификации документа (дата, номер, наименование организации и комментарий). Ввод и редактирование документов осуществляется в окне, которое показано на рис. 9.32.
Рис. 9.32. Формирование документа
Вверху окна автоматически генерируется номер и дата документа, а в поле Организация из раскрывающегося списка выбирается название организации, в которой проводится инвентаризация. Эти параметры, также как и поля Ответственный и Комментарий, которые находятся внизу окна, нам также хорошо знакомы.
Основные действия по формированию документа выполняются на вкладках Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность, Счета расчетов и Дополнительно.
Содержимое вкладки Дебиторская задолженность показано на рис. 9.32; вкладка Кредиторская задолженность выглядит точно так же, и порядок работы на них одинаков. В таблице нужно сформировать список позиций, каждая из которых содержит сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности по конкретному контрагенту. Это можно делать как вручную, так и автоматически.
При ручном заполнении списка нажмите в панели инструментов кнопку Добавить, после чего в соответствующих полях введите название контрагента, счет учета расчетов с контрагентом, сумму подтвержденной и неподтвержденной контрагентом задолженности, а также сумму задолженности, по которой истек срок исковой давности. Значения первых двух параметров выбираются из соответствующих справочников, остальные вводятся с клавиатуры (или с помощью калькулятора, открываемого по кнопке выбора). Отметим, что любую позицию списка можно удалить, нажав в панели инструментов кнопку Удалить текущий или клавишу Delete.
На основании указанных сведений автоматически определится сумма задолженности по каждому контрагенту (она отобразится в колонке Всего, значение которой не редактируется), а также итоговая сумма задолженности по всем контрагентам с выделением подтвержденной и неподтвержденной задолженности, а также сумм, по которым истек срок исковой давности (эти сведении отобразятся в информационной строке под таблицей).
Но намного удобнее список позиций формировать в автоматическом режиме. Для этого нужно нажать в инструментальной панели вкладки кнопку Заполнить, и в открывшемся меню выполнить команду Заполнить дебиторскую/кредиторскую задолженность. После этого список позиций будет сформирован по данным бухгалтерского учета. По умолчанию все суммы считаются подтвержденными контрагентами, но при необходимости неподтвержденную сумму или сумму, по которой истек срок исковой давности, можно ввести в соответствующем поле с клавиатуры.
На вкладке Счета расчетов формируется перечень счетов бухгалтерского учета, обороты по которым учитываются при проведении инвентаризации расчетов. По умолчанию этот список уже сформирован, но его можно изменить, добавив в него новые или удалив из него имеющиеся счета (для этого используйте соответствующие кнопки панели инструментов). Если потребуется, можно восстановить список счетов, предлагаемый по умолчанию – для этого в инструментальной панели вкладки нажмите кнопку Заполнить.
Что касается вкладки Дополнительно, то здесь определяются значения параметров общего характера. Содержимое данной вкладки показано на рис. 9.33.
Рис. 9.33. Формирование документа, вкладка Дополнительно
Здесь в поле Основание указывается тип внутреннего документа, на основании которого осуществляется инвентаризация расчетов с контрагентами. Из раскрывающегося списка выбирается одно из следующих значений – Приказ, Постановление или Распоряжение. После этого в полях Номер и от указывается соответственно номер документа и его дата.
Затем нужно указать период времени, за который проводится инвентаризация – его начальная и конечная даты указываются в полях соответственно Дата начала и Дата окончания. В поле Причина проведения можно указать причину проведения инвентаризации (например, Годовой отчет, и т. п.).
В области Инвентаризационная комиссия формируется перечень членов инвентаризационной комиссии. Для добавления новой позиции нажмите в инструментальной панели кнопку Добавить или клавишу Insert, после чего в поле Члены комиссии нажмите кнопку выбора и в открывшемся окне справочника физических лиц выберите члена комиссии. В колонке Председатель флажком укажите члена комиссии, который будет являться ее председателем.
Чтобы распечатать документ, нажмите кнопку Печать и в открывшемся меню выберите печатную форму: ИНВ-17 (акт инвентаризации) или ИНВ-22 (приказ). На рис. 9.34 показан приказ по форме ИНВ-22.
Рис. 9.34. Приказ о проведении инвентаризации
Для отправки документа на принтер выполните команду главного меню Файл ▶ Печать или нажмите комбинацию клавиш Ctrl+P.