Сейчас цена сделки проверяется только между определенными группами компаний. Для ее подтверждения:
1. Сделка должна иметь экономический смысл.
2. Цена сделки должна соответствовать рыночной или цене в сопоставимых условиях для товара определенного качества.
3. При взаимозависимости компаний цели их создания четко определены.
Например, одна компания поставляет продукты, другая – хозяйственные товары для ресторанного бизнеса, третья – производит продукцию на кухне. При таком разделении можно планировать налогообложение.
Если компании занимаются разными видами деятельности, то можно регистрировать одну фирму как ИП, например, на патенте. Можно открывать компании на упрощенке 6 % и 15 %, регистрировать в других регионах с пониженной или нулевой налоговой ставкой.
Все зависит от того, чем вы занимаетесь, к чему стремитесь и какие у вас есть возможности, преданная команда.
При работе группы зависимых компаний можно планировать налогообложение и организовать эффективный и экономически целесообразный бизнес.
Часть 17Как распределять участки бухгалтерского учета между бухгалтерами?
Когда вы достигли такого уровня развития компании, что вам необходимо несколько бухгалтеров, то появляются вопросы по распределению участков бухучета между бухгалтерами.
Я рекомендую распределять участки так, чтобы в руках одного бухгалтера была часть ответственности. Например, один бухгалтер отвечает за флешки с платежами, наличные деньги и сдачу отчетности, а другой – занимается безналичными расчетами и управленческим учетом. Желательно, чтобы бухгалтеры были дистанционно разделены, разных возрастов и с разными интересами, и минимально общались бы между собой. Это было бы идеально с точки зрения безопасности.
Данные действия говорят о продуманности работы и построении сильной системы внутреннего контроля предприятия. В том случае, если вы все отдадите в одни руки, есть вероятность, что бухгалтер пропадет, а с ним и данные по бухучету.
Возможны воровство, злоупотребление и сговор, которые потом непросто будет доказать. В случае безответственного поведения или умышленного злоупотребления положением главбуха ваша деятельность может быть парализована: вы оперативно не воспользуетесь Банк-Клиентом, не проведете сверку с контрагентами, не рассчитаетесь с сотрудниками.
В бухучете есть участки, которые не связаны с такими важными вещами, как распределение финансов. Это участки ответственности за отгрузку, учет основных средств и материалов. Их значение важно понимать и ценить.
Я рекомендую бизнесмену делегировать разным сотрудникам выписку накладных и отгрузку со склада товара.
Тестируйте бухгалтеров при приеме на работу. Удивляет доверчивость некоторых руководителей на собеседовании в отношении такой значительной должности, как главбух. Часто место получает тот, кто умеет себя преподнести, а не высоко квалифицированные сотрудники.
У меня был опыт приема на работу замглавбуха в коллектив из 4 бухгалтеров. Мы тестировали каждого бухгалтера онлайн с применением лично разработанной программы.
Тестирование было в два этапа. На первом этапе вопросы были простые, на втором – посложнее. В результате мы выбрали девушку-бухгалтера из Подмосковья, которая набрала максимальное количество баллов и была замотивирована хорошо работать. Она долго и преданно работала на предприятии, пока не ударил кризис, и пришлось сократить отдел.
На те участки, которые попроще, мы брали с одним тестированием с невысокой квалификацией. Достаточно дать задание такому сотруднику ознакомиться с определенными законами, показать ему пример работы, проконтролировать и дальше он будет самостоятельно трудиться, повышая профессионализм и получая практический опыт.
Часть 18Почему мне в требовании налоговая инспекция выставляет такую большую сумму налога?
С такими вопросами к нам обращаются от директора.
Часто это происходит из-за того, что, во-первых, руководитель не платит вовремя налоги.
Мы как аутсортинговая компания уведомляем в обязательном порядке директора письменно о том, какой налог начислен, и сразу же выставляем платежку.
Бывает, что у директора свои дела, он забывает, и ему начисляются не только налоги, но и пени. И они с нарастающим итогом будут показываться в лицевой карточке налогоплательщика.
Во-вторых, бухгалтеру очень важно делать сверку по налогам своевременно. Может быть такая ситуация, что налог отправили, но неправильно заполнены реквизиты. Налоговая инспекция не видит, сумма не выяснена. Поэтому долг по налогам не погашен и сумма кажется вам слишком большой.
В-третьих, кроме пени налоговая инспекция может наказывать штрафами.
Есть нюанс, что малый бизнес в Москве практически не штрафуют за не вовремя оплаченные налоги. Например, если сравнить с Астраханью.
Был случай, когда компания сдала декларацию, не оплатила одновременно налог.
Налоговая инспекция сразу выставила штраф в размере 20 % от начисленной суммы налога.
Можно считать, что для развития бизнеса в Москве льготные условия. Налоговая инспекция наказывает лишь только пенями, а штрафы практически не начисляет. Для налогоплательщика это большое благо.
Пример заполнения требования с вымышленными данными:
1 ** Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) – организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
2 *** Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) – организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Часть 19Как не нести ответственность за деятельность компании?
С самого начала напомним, что главный бухгалтер в соответствии с новым Законом «О бухгалтерском учете» уже несколько лет не несет ответственность за деятельность предприятия. За деятельность предприятия несет полную ответственность руководитель компании. Бывают случаи, когда в связке привлекаются оба должностных лица: главный бухгалтер и генеральный директор. Только тогда, когда будет доказана вина главного бухгалтера в том, что он имеет выгоду в сокрытии налогов.
В европейских странах подписывают баланс и налоговые декларации два лица: генеральный директор и главный бухгалтер. Это так называемый принцип «в четыре глаза». Но у нас в стране отсутствует подпись главного бухгалтера на отчетных формах, будь то баланс или налоговая декларация. Всю ответственность несет генеральный директор.
Он несет налоговую, административную и даже уголовную ответственность за достоверность предоставленной информации в балансах и налоговых отчетах.
Прошу обратить внимание, что в случае нарушения законов наказывается не только само юридическое лицо, то есть выставят не только штрафы на компанию. Виновно и физическое лицо. Для компании физическим лицом будет генеральный директор или руководитель предприятия. Именно его будут привлекать к административной, уголовной и налоговой ответственности за любое налоговое правонарушение.
Какие же административные наказания предусмотрены Кодексом РФ об административных правонарушениях? Данным кодексом предусмотрены такие наказания:
• предупреждения;
• административные штрафы;
• конфискация орудия совершения или предмета административного нарушения;
• приостановление деятельности;
• административный арест;
• дисквалификация;
• другие наказания.
В налоговых органах при нарушении налогового законодательства административный штраф вам выпишет налоговый орган. Уголовная ответственность в нашей стране предусмотрена:
• за нарушения в области охраны труда;
• за нарушения в области оплаты труда;
• за нарушение сроков выплаты заработной платы, причитающейся работнику;
• за нарушение области труда женщин;
• за нарушение в области авторских и аналогичных прав;
• за другие различные нарушения.
Рассмотрим уголовную ответственность за налоговые правонарушения. За что же могут наказать? Наказать могут руководителя:
• за непредоставление налоговой декларации или иных документов, например книги покупок, книги продаж;
• за включение в декларацию заведомо ложных сведений.
Если бухгалтер организовывает налоговое преступление или склоняет к его совершению руководителя, то он также несет ответственность в зависимости от размера содеянного, как подстрекатель или пособник.
Итак, предприятие может быть оштрафовано в размере от 100 до 300 тысяч рублей. Также возможно наказание принудительными работами на срок до двух лет и лишением права занимать определенные должности. Это в отношении физического лица.
Возможен арест на срок до 6 месяцев либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
Хуже, если наша полиция сможет доказать, что нарушения были осуществлены по предварительному сговору или совершены в крупном размере. Что такое крупный размер? Крупный размер рассчитывается в течение трех финансовых лет подряд и составляет более двух миллионов рублей. Это крупный размер.
А особо крупный размер – это сумма, составляющая за три финансовых года подряд более 10 миллионов рублей.
В отношении налоговой ответственности: при недоплате налогов предусмотрен штраф в размере 20 % от неоплаченной суммы налога и пени за несвоевременную уплату.
Это то, что ожидает руководителя в случае, если он не соблюдает налоговое законодательство.
Соответственно возникает вопрос: «Что делать, чтобы не нести ответственность?»