Норма 1:8-10;
Удельный вес численности персонала по уровню образования = численность работников, имеющих определенный уровень образования (среднее, начальное профессиональное, среднее профессиональное, высшее профессиональное) / Общий штат;
Удельный вес персонала, прошедшего повышение квалификации (переподготовку) в течение года по категориям = Численность работников, прошедших повышение квалификации (переподготовку) в течение года по категориям (рабочие, руководители, специалисты)/ Число работников в категории;
Удельный вес квалифицированных рабочих = Численность высококвалифицированных рабочих / Численность рабочих;
Среднегодовая заработная плата одного работника по категориям персонала = Годовой ФОТ соответствующей категории персонала / Численность соответствующей категории персонала;
Коэффициент соотношения между средней заработной платой руководителя (специалиста) и рабочего = Среднегодовая заработная плата специалиста или руководителя / Среднегодовая заработная плата рабочего;
Удельный вес выплат из прибыли в среднегодовом доходе работника = Среднегодовая сумма выплат из прибыли одного работника / Среднегодовой доход одного работника.
Показывает степень участия работников в использовании прибыли предприятия, а также степень влияния прибыли на размер годового дохода работника.
Размер социального пакета по категориям персонала = Сумма годовых социальных выплат на одного руководителя, одного специалиста, одного рабочего.
Характеризует степень использования социальных выплат на предприятии, показывает уровень этих выплат по категориям работающих.
Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы = Процент роста производительности труда / Процент роста средней заработной платы.
Показывает, насколько эффективно влияет размер оплаты труда на его результаты.
Коэффициент текучести = Число уволившихся по личным причинам / Штат.
Характеризует уровень стабильности трудового коллектива и работу с персоналом.
Коэффициент трудовой дисциплины = Число случаев нарушения трудовой дисциплины / Штат.
Позволяет судить о прогулах, опозданиях, неисполнительности в структурных подразделениях.
Среднегодовая выработка одного сотрудника = Выручка в периоде/Штат.
Отражает эффективность труда персонала.
Сводная таблица аналитических параметров
Анализ финансовых результатов
Выручка, валовой доход и прибыль
Систематические анализы финансовых результатов помогают выявлять и решать ежедневные проблемы, принимать оптимальные решения и формировать результативную торговую политику. В наше конкурентное время любое предприятие не может успешно работать без достижения двух параметров – удовлетворения клиентов и адекватной выручки.
Анализ ежедневных доходов и расходов обеспечивает точную картину продаж, производительности, эффективности, удовлетворения клиентов и технических возможностей сервисной службы. Важно, чтобы сервис-менеджер разбирался в финансовых отчетах (как в конкретных данных, так и в относительных показателях).
Цифры основных показателей, таких, как желательные уровни продаж, валового дохода, расходов, прибыли, здесь не приводятся, так как эти уровни значительно отличаются на различных территориях.
Данные по этим параметрам получают, консультируясь с представителем регионального дистрибьютора. В основе анализа – продажа труда продуктивного персонала.
Все заказы, коммерческие и внутренние сортируют по дням, неделям и месяцам. Данные для анализа продаж берутся из ремонтных заказов:
Коммерческие продажи клиентам труда механиков – суммы, полученные с клиентов.
Внутренние затраты труда механиков – работа по предпродажной подготовке, установке аксессуаров, бесплатный гарантийный ремонт и сервис, ремонт подержанных машин для продажи, обслуживание и ремонт машин для демзалов, выставок, ремонт и обслуживание собственных машин, спонсорский и дарственный сервис и т. п.
Гарантийные продажи труда механиков – суммы, полученные с поставщика за гарантийные ремонты.
Ремонты на стороне – работы, переданные специализированным мастерским.
Материалы – реализация всех использованных материалов, кроме запчастей, например бензин, масла, смазки, тормозная жидкость, стандартный крепеж.
Прочее – расходы на поддержку операций по реализации сервиса и запасных частей, услуг для аварийных автомобилей, обслуживание других, не “своих” моделей машин и расходы на незавершенные ремонты.
Большинство продаж, конечно, коммерческие. Ремонты на стороне, материалы и прочее могут учитываться вместе как “прочее”.
Затраты на 1 руб. реализации услуг = Себестоимость услуг / Объем реализации.
Относительный показатель себестоимости:
Рентабельность услуг = Прибыль / Себестоимость.
Относительный показатель конечного результата деятельности предприятия:
Прибыль на 1 руб. реализации услуг = Прибыль / Объем реализации.
Относительный показатель прибыли:
Выручка от реализации услуг на 1 м2 производственной площади = Объем реализации / Площадь производственных помещений.
Отражает эффективность использования основных производственных фондов.
Коэффициент продаж товаров к услугам = Объем продаж запчастей и материалов / Объем продаж услуг.
Применяется для планирования. Далее в качестве клиента следует считать код автомобиля во избежание недоразумений при учете корпоративных клиентов (клиент один, а автомобилей много).
Выручка, приходящаяся на одного клиента = Выручка / Количество клиентов.
Выручка, приходящаяся на одного постоянного клиента = Выручка от постоянных клиентов/Количество постоянных клиентов.
Выручка, приходящаяся на один заказ наряд = Выручка / Количество заказ нарядов.
Прибыль, приходящаяся на одного клиента = Прибыль / Количество клиентов.
Прибыль, приходящаяся на одного постоянного клиента = Прибыль от постоянных клиентов / Количество постоянных клиентов.
Прибыль, приходящаяся на один заказ наряд = Прибыль / Количество заказ нарядов.
Показывает сумму эффективность работы с клиентами.
Валовой доход и его процент в выручке является одним из параметров контроля. Валовой доход – это выручка минус себестоимость. Себестоимость сервисных работ, по правилам западного бухучета, состоит из сдельной оплаты производственных рабочих, выполнивших эти работы, сумм, оплаченных за выполнение работ сторонними предприятиями, стоимости затраченных материалов. Исследования показали, что сервисная служба может быть рентабельной при валовом доходе не менее 60 % от выручки. Однако дилер вправе устанавливать любой валовой доход при расчете цен или надбавок за конкретную работу, но в пределах, установленных законодательством страны. Анализ валового дохода начинают с его разбиения на категории источников – по заказчикам, внутренним операциям и т. д., чтобы выделить реальный доход.
Объем валового дохода, отраженный в документах при внутренних операциях между службами, например при передаче запасных частей со склада в сервисный цех, часто бывает некорректен, если существует путаница в учете цен, по которым детали передаются для коммерческого ремонта, для ремонта собственных машин или возмещения при гарантийных случаях. Цены в этих трех случаях должны быть разными.Валовой доход = Выручка от продажи ~ Себестоимость.
Процент валового дохода = Валовой доход: Выручка.
Оперативная прибыль или убытки цеха = Валовой доход – Все расходы.
Валовой доход – важный показатель рентабельности службы и необходим контроль его изменений. В таблице приведен бланк, применяемый некоторыми фирмами для его контроля.
Низкий уровень валового дохода при коммерческих заказах говорит о неэффективности работы сервисной службы, требуется выявление причин и принятие мер. Второй ступенью является калькуляция потенциала валового дохода фирмы.
Дополнительный валовой доход от сервиса = Дополнительный потенциал продажи услуг ×Текущий % валового дохода.
Дополнительные продажи запасных частей при ремонтах = Дополнительные продажи сервиса ×0,90 (продажа труда к продаже запасных частей обычно принимается как 100: 90). Дополнительный валовой доход от запчастей = Дополнительные продажи запасных частей ×0,38 (валовой доход в ценах на запасные части принят = 38 %).
Общий дополнительный валовой доход = Дополнительный валовой доход от сервиса + Дополнительный валовой доход от запасных частей.
Очень часто валовой доход, полученный от сервиса и реализации использованных при этом запасных частей заметно влияет на общую нетто прибыль дилерской фирмы, особенно при спаде в продажах машин.
Контролируемые параметры: Валовой доход = Выручка – Себестоимость = 1000 руб. – 600 руб. = 400 руб.
Рентабельность (% доходности) = Валовой доход / Выручка = 400 руб./1000 руб. = 40 %.
Ожидаемый валовой доход = Ожидаемая выручка X Рентабельность
Средняя выручка от 1 заказ наряда = Выручка за период / Количество заказ нарядов в периоде = 60 000 руб./20 = 3000 руб.
Среднее количество заказ нарядов на 1 клиента = Количество заказ нарядов в периоде / Количество клиентов в периоде = 20/16 = 1,25 (4 клиента обращались дважды).
Прогноз выручки = Ожидаемое количество клиентов в периоде X Средняя выручка от 1 заказ наряда ×Среднее количество заказ нарядов на 1 клиента = 100 ×3000 руб. ×1,25 = 375 000 руб.
Среднее количество продуктивных обращений = Количество заказ нарядов в периоде/Количество обращений в периоде = 15/100 = 15 %.