Ожидаемое количество клиентов в периоде = Количество обращений в периоде ×Среднее количество продуктивных обращений = 200 ×15 % = 30.
Валовой доход = Среднее количество заказ нарядов в периоде X Средняя выручка от 1 заказ наряда ×Рентабельность = 150 ×3000 руб. ×40 % = 270 000 руб.
Ожидаемый валовой доход = Количество обращений ×Среднее количество продуктивных обращений ×Средняя выручка от 1 заказ наряда ×Рентабельность = 1000 ×15 % ×3000 руб. ×40 % = 270 000 руб.
Степень сервисного покрытия
Это общепринятый индекс, применяемый за рубежом для определения успеха операций отделов сервиса и запасных частей. Он показывает долю, в которой:
Валовой доход, полученный в этих отделах, покрывает постоянные расходы всей дилерской фирмы.
Идеалом было бы 100 % или более. Степень покрытия 100 % означает, что все постоянные расходы фирмы покрыты валовым доходом от деятельности служб сервиса и запасных частей, а весь валовой доход от продажи машин остается в качестве прибыли фирмы.
И напротив, чем ниже этот индекс от 100 %, тем большая доля валового дохода от продажи машин идет на выравнивание уровня прибыли разных служб.
Анализ продаж услуг
Анализ продаж выполняется по форме, приведенной в таблице, для проверки тенденции, показанной продажами текущего месяца и двух предыдущих.
Если есть заметные сезонные колебания в продажах, сравнение должно быть сделано и с аналогичным периодом прошлого года.
В результате анализа выясняют:
Увеличились ли количество ремонтных заказов и объем продаж текущего месяца по сравнению с двумя предыдущими?
Уменьшились ли они?
Каковы причины этих тенденций?
Возможно ли выполнить годовой план?
Если прогноз негативный, какие контрмеры следует рас смотреть?
Анализ данных в следующей таблице позволяет сделать, например, такие выводы:
При обнаружении заметных колебаний в уровне, объемах и отношениях продаж находят причины и принимают меры.
Высокий процент гарантийных и внутренних заказов показывает неэффективную работу сервисной службы и необходимость принятия мер. Высокий процент затрат времени на гарантии доводится и до сведения поставщика.
Когда на сторону отдается высокий процент работ и цены продажи этих работ почти равны рыночным и нельзя сделать надбавку, тогда прибыль от этих операций возможна только при выполнении этих операций у себя на месте. Необходимо приобретение оборудования и обучение механиков.Отношение продаж по каждой позиции ко всем продажам и отношение количества ремонтных заказов по каждой позиции к общему количеству ремонтных заказов рассчитывают, как показано в таблице.
Выручка за работы по итогам каждого дня суммируется помесячно при определении показателей эффективности.
Средняя дневная выручка за услуги = Сумма выручки за период времени/Количество рабочих дней за тот же период.
Ориентировочный норматив средней дневной выручки за работы определяется, исходя из 90-процентной эффективности использования рабочего времени.Плановая выручка за период времени = 0,9 ×Расчетная часовая ставка ×Время пребывания на работе.
Выручка за запчасти. Для сервисной службы контролируют выручку только за те запчасти, которые использованы при ремонте.
Средняя дневная выручка за запчасти = Сумма выручки за период времени/Количество рабочих дней за тот же период.
Сводка показателей выручки
Эта сводка служит для наглядного отображения шести показателей, определяемых помесячно. Усреднение месячных показателей производится в конце каждого квартала, а квартальных – в конце года. Важнейший аспект использования этой сводки – регулярное сопоставление результатов с данными за предшествующий год и с плановыми показателями на текущий год (две верхние строки). При отставании от намеченного нужно всякий раз выяснить причину и решить, что нужно предпринять. Показатели за каждый месяц целесообразно перенести на диаграмму. Построенные ломаные наглядно отобразят динамику изменения рассматриваемых величин и позволят, в частности, выявить периоды “провалов”. При этом нанесите на диаграммы пунктирные линии, соответствующие плановым показателям.
Компьютерной системе следует выводить распечатку значений любого из показателей эффективности, а также, исходя из соображений их оптимальной подконтрольности, представления столь важных данных в виде диаграмм.
Ставка транспортных расходов для импортеров
В рамках гарантийных обязательств посредством ставки транспортных расходов (Landed-Cost) возмещаются сверх стоимости запчастей (по цене отпуска с центрального склада автокомпании) все дополнительные затраты, возникающие у импортера при доставке запчастей от границы страны-поставщика до ворот центрального склада импортера. Имеются в виду такие статьи затрат, как упаковка, страхование, фрахт, таможенный сбор.
При подаче заявки на изменение ставки транспортных расходов числовые данные должны охватывать по меньшей мере последний 12-месячный отчетный период. При изменении одного или нескольких факторов, влияющих на ставку транспортных расходов, об этом нужно незамедлительно известить гарантийную службу автопроизводителя.
Оценка финансово экономического положения
Определение эффективности хозяйственной деятельности показывает качество управленческих решений.
При оценке экономической эффективности деятельности предприятия применяют показатели: экономический эффект и экономическую эффективность.Экономический эффект (полезный результат, выраженный в стоимостной оценке) = Стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период – Капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов – Прирост оборотных средств ~ Текущие расходы (включающие затраты на эксплуатацию вновь введенных основных производственных фондов, все виды налогов, погашение кредита и уплату по нему процентов).
Интегральный экономический эффект определяют за весь период планирования, текущий экономический эффект рассчитывается за интересующую часть этого периода.
Экономическая эффективность (отношение результата к необходимым для его достижения затратам) = Стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период / (Капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов + Прирост оборотных средств + Текущие расходы (включающие затраты на эксплуатацию вновь введенных основных производственных фондов, все виды налогов, погашение кредита и уплату по нему процентов)).
Приведенные формулы выражают абсолютный эффект и абсолютную эффективность, при их расчете применяют новые значения результатов и затрат. Обычно для характеристики эффективности деятельности предприятия используются оба этих показателя. При расчете показателей эффективности и эффекта различают абсолютный и сравнительный эффект, абсолютную и сравнительную эффективность. Показатели сравнительного эффекта и сравнительной эффективности рассчитываются с учетом дополнительных результатов и дополнительных затрат по сравниваемым вариантам инвестирования.
Коэффициент сравнительного экономического эффекта (чистой прибыли) = Дополнительные результаты – Затраты по сравниваемым вариантам инвестирования, тыс. руб.
Коэффициент сравнительной эффективности = Дополнительные результаты/Затраты по сравниваемым вариантам инвестирования, тыс. руб.
Проблемой при расчете эффективности результатов стратегического планирования является обеспечение сопоставимости капиталовложений в разные периоды времени. Одинаковые по абсолютной величине и затраты, и результаты, полученные в разное время, экономически не равнозначны. Для оценки положения предприятия выполняют анализы: финансовых показателей деятельности, состава и структуры имущества предприятия, состава и структуры источников формирования имущества, ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости, рентабельности.
Финансовые показатели деятельности автосервиса
При анализе состава и структуры имущества автосервиса выявляют изменения в активах и в их структуре.
При анализе источников формирования имущества рассматривают абсолютные и относительные изменения в собственных и заемных средствах и выявляют средства, выступающие основным источником формирования активов, и изменения, произошедшие в структурах собственного и заемного капиталов.
Финансовый анализ основан на расчетах таких относительных показателей, как:
– коэффициенты ликвидности – характеризуют текущие активы с точки зрения возможности отвечать по краткосрочным обязательствам;
– коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) – показывают, насколько быстро сформированные активы оборачиваются в процессе хозяйственной деятельности;
– коэффициенты финансовой устойчивости – позволяют оценить уровень финансового риска, степень финансовой стабильности предприятия;
– коэффициенты рентабельности – характеризуют способность предприятия генерировать необходимую прибыль, определяют общую эффективность использования активов и вложенного капитала.
Коэффициенты ликвидности важны для получения разносторонней информации о финансовом состоянии предприятия. В практике обычно используют три коэффициента ликвидности.Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы (раздел II баланса предприятия) / Краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение 1,0–2,0.
Коэффициент быстрой ликвидности = Оборотные активы за исключением товарно материальных запасов / Краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение 0,7–1,0.
Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение 0,2–0,25.
При анализе выясняют, насколько текущие обязательства обеспечены различными видами оборотных активов.