Вопросы к экзамену/зачету по предмету «Основы банковского аудита»
– Стандарты аудиторской деятельности в РФ.
– Аудит банков: сущность, необходимость, значение.
– Цели и задачи банковского аудита.
– Классификация видов банковского контроля.
– Особенности учетной политики кредитной организации.
– Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации
– Особенности аттестации и лицензирования на право осуществления банковского аудита в России.
– Задачи и методы банковского надзора.
– Цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях.
– Организация системы внутреннего контроля в банке.
– Основные сферы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в РФ.
– Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
– Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
– Инспектирование деятельности кредитных организаций.
– Проверка учредительных документов кредитной организации.
– Аудит уставного капитала банка.
– Аудит формирования и использования фондов банка.
– Проверка правильности расчета собственных средств банка.
– Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.
– Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.
– Инкассация наличных денежных средств.
– Аудит кассовых операций банка.
– Аудит депозитных операций кредитной организации.
– Депозитные операции юридических лиц: документооборот, возможные нарушения.
– Депозитные операции физических лиц: документооборот, возможные нарушения.
– Проверка соблюдения правильности открытия расчетных счетов клиентам банка.
– Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
– Аудит межбанковских расчетов.
– Порядок предоставления и погашения кредитов клиентам банка.
– Кредитные линии: сущность, аудит.
– Порядок предоставления и аудит овердрафтных кредитов.
– Вексельные кредиты: особенности предоставления и аудит.
– Аудит кредитных операций банка.
– Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам.
– Организация бухгалтерского учета в банках.
– Банковский баланс и принципы его построения.
– Аналитический и синтетический учет
– Документация по операциям банка.
– Оpганизация документооборота.
– Внутpибанковский контроль и аудит.
– Хpанение документов.
– Порядок оформления расчетных документов.
– Аудит брокерской деятельности банка.
– Аудит дилерской деятельности банка.
– Проверка порядка образования и использования резерва под обесценение ценных бумаг.
– Классификация доходов кредитной организации.
– Аудит доходов кредитной организации.
– Классификация расходов кредитной организации.
– Аудит расходов кредитной организации.
– Аудит использования прибыли кредитной организацией.
– Документы для открытия счета в банке
– Профессионально-этические требования к аудиторам
– Методы и приемы аудиторской деятельности
– Виды аудиторских заключений
– Основные направления банковского аудита
– Аудит валютных операций коммерческого банка
– Аудит налогообложения
Шевчук Денис Александрович
(www. deniscredit. ru)
Терминологический словарь
Авизо поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке. Различаются авизо кредитовые (деньги зачисляются) и дебитовые (деньги списываются).
Авуар (налоговый) налоговый кредит, открытый любому налогоплательщику (компании или физическому лицу), получающему дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят налог на фирмы.
Аккредитив поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.
Активы предприятия собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.
Акциз вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость).
Акционерное общество компания, являющаяся юридическим лицом, капитал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства на основе привлечения денежных средств путем продажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества.
Акционерный капитал основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом. Образуется за счет заемных средств и эмиссии (выпуска) акций.
Акция ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли.
Акция именная акция с указанием ее владельца. Распространяется в порядке открытой подписки. Может быть простой и привилегированной.
Акция обыкновенная акция с нефиксированным дивидендом, размер которого определяется общим собранием акционеров после уплаты фиксированного процента держателям привилегированных акций.
Акция на предъявителя акция, содержащая имя ее держателя. Может быть простой и привилегированной.
Акция привилегированная акция, дивиденд которой фиксируется в виде твердого процента, выплачиваемого в первоочередном порядке независимо от величины прибыли компании. Эта акция не дает права голоса, ее владелец не участвует в управлении компанией.
Амнистия (налоговая) комплекс мероприятий по погашению задолженности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды.
Амортизационные средства финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.
Амортизационный фонд денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.
Амортизация постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.
Аренда имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.
Аудиторский контроль – независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Основная задача установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.
Баланс основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятия (активов) и источниках их покрытия (пассив).
Балансовая прибыль общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в его балансе.
Банковский кредит кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяйственным субъектам и другим заемщикам.
Банкротство понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.
Безналичный денежный оборот часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Бизнес-план программа деятельности предприятия, план конкретных мер по достижению конкретных целей его деятельности, включающий оценку ожидаемых расходов и доходов. Разрабатывается на основе маркетинговых исследований.
Биржевой курс продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.
Бюджет форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджетная классификация РФгруппировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов.
Бюджетная система Российской Федерации основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная ссуда бюджетные средства, предназначенные другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
Бюджетное планирование централизованное распределение и перераспределение стоимости валового общественного продукта и национального дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.