2000 гг., использовали страховые зарплатные схемы, увеличивая таким способом в 1,6–1,4 раза размеры окладов. Получил ли кто из сотрудников Министерства налогов и сборов взыскание за неуплату налогов история умалчивает.
Как же бороться с поистине гигантскими масштабами деятельности несознательных налогоплательщиков?
Использование современных технологий экономического анализа позволяет сделать качественный шаг в деле борьбы с налоговыми правонарушениями. Если раньше контролирующие инстанции опирались на различные высоко агрегированные показатели форм отчетности (т. е. различные аспекты результатов деятельности), то сегодня представляется возможным, осуществлять непрерывный детальный мониторинг самой деятельности хозяйствующих субъектов. Подобные технологии активно используются в деятельности коммерческих структур, но практически не востребованы государством.
Незаконные схемы минимизации налогообложения, в большинстве случаев связаны с использованием фирм-однодневок с целью вывода в «тень» наличных средств с нанесением ущерба государству и акционерам.
Ранее, в 1992–1996 годах, значительная часть подобных операций происходила без активного участия банков. В начале девяностых тенденция роста наличного денежного обращения носила взрывной характер. Так, если за 30 лет (1960–1991 гг.) было выпущено 133,8 млрд. руб., то только за один 1991 г. — 137,3 млрд. руб.
Позже, в результате усовершенствования законодательной базы и роста конкуренции между структурами, предоставляющими подобные услуги, роль банков многократно возросла. Сегодня кредитные организации, занимающиеся подобной деятельностью, сами создают и закрывают фирмы-однодневки, непосредственно контактируют с крупными клиентами, решают возникающие проблемы с силовыми структурами и инкассируют наличность. Таким образом, реальным выгодополучателем от незаконной деятельности фирм-однодневок помимо самих хозяйствующих субъектов — неплательщиков налогов — являются банковские структуры.
Необходимо ответить на вопрос: многие ли банки занимаются незаконным обналичиванием? Ответ однозначен — большинство. Современные тенденции таковы, что «банки-прачечные» предоставляют подобные услуги практически всем желающим, а более респектабельные содержат буферные «фирмы-прокладки» и обналичивают средства только для своих крупных клиентов, причем в ограниченных масштабах.
Деятельность «банков-прачечных» может носить и откровенно криминальный характер. В качестве примера можно привести нашумевшую историю с отзывом лицензии у «Содбизнесбанка» в 2004 году. Руководство этого банка напрямую сотрудничало с преступными группировками, и даже умудрилось обналичить 10 млн руб., перечисленные криминалитету в качестве выкупа за похищенного и впоследствии убитого вице-президента ОАО «КАМаз» В. Фабера.
Как же выявить «нехорошие» банки? Очень просто, достаточно выявить систему, когда крупнейшие клиенты банка являются фирмами-однодневками, имеющими огромные финансовые обороты, но не ведущими никакой реальной деятельности.
Необходимо отметить, что подобные методики не должны являться жестким карательным инструментом в руках контролирующих инстанций, поскольку при существующей на сегодняшний день распространенности подобных схем, жесткое давление на «налоговых минимизаторов» может привести к значительным негативным процессам в экономике. Как известно, есть гораздо более корректный инструмент воздействия на нарушителей налогового законодательства в формате «налоговых претензий», который уже широко применяется ФНС. Использование мягких методов воздействия позволит осознать хозяйствующим субъектам необходимость исполнения налогового законодательства и ускорит процесс его дальнейшего совершенствования, а государству позволит взыскать значительный объем ранее неуплаченных налогов.
Проблема легитимности капитала сегодня приобретает особое значение для сотен тысяч, если не миллионов российских граждан, имеющих активы за рубежом — предприятия, счета, дома или квартиры. Там любой доллар темного происхождения после пересечения границы будет считаться преступным до тех пор, пока владелец официально не подтвердит чистоту его происхождения. Ведь в силу закона сохранения денег, если откуда-то убыло, то всегда известно, куда и кому именно, да и с нарушением каких законов прибыло. В современной экономике дематериализации электронных денег давно уже не происходит!
Заметим, что первый массовый «исход» активного населения и их семейных капиталов случился сразу после расстрела российского парламента и безоружных демонстрантов в Останкино 3–4 октября 1993 года. Кровь на руках запойного президента Ельцина заставили людей испытать страх за будущее своих детей, а его выходки — чувство глубокого стыда за униженную Россию. Российские граждане начали массово скупать недорогие квартиры в Европе и готовиться с семьями к экстренному выезду на ПМЖ. Наивные мечтатели, стремившиеся лишь к одному — обрести безопасность и покой, которого на Родине не было и в помине!
Второй «исход» случился по причине дефолта 1998 года и вызванной им массовой безработицы, когда в поисках работы квалифицированные специалисты были вынуждены уехать из России, причем многие навсегда. Отъезд не востребованных Родиной граждан останется целиком на совести правительства Ельцина, как и продолжающаяся «утечка мозгов».
Третий «исход» начался после ареста Михаила Ходорковского, когда состоятельные российские миллионеры и чиновники тихо перевели свои основные активы в Европу и стали селиться в элитных районах Лондона и Парижа, княжества Монако и Германии. Сегодня только в одном Лондоне свыше 250 тысяч семей таких «сидельцев» (точнее, их домов и квартир) при средней цене 120 метровой квартиры в престижных районах Лондона Белгравия, Челси или Найтсбридж от 2,2 млн. долларов. Для подавляющего большинства из них реальной остается угроза обвинения через Интерпол в отмывании незаконно переведенных туда денег, и мы уже апробировали в Европе алгоритм инициации подобных дел. Причем начинать надо с чиновников федерального ранга, например, со справки о доходах бывшего заместителя министра финансов РФ Владимира Чернухина, купившего особняк в Лондоне за 135 млн. долларов.
Полномочия и ответственность
До тех пор, пока власть рассматривается лишь как источник вожделенных полномочий по распределению преимущественных прав на ограниченные ресурсы, претенденты не думают об ответственности за злоупотребления полномочиями, неправильные действия или бездействие власть имущих. Но рано или поздно ответственность наступает — юридическая, материальная, моральная и политическая. Когда коррупция, как ржавчина, разъедает все звенья государства, а саботаж или некомпетентность чиновников губят любое доброе начинание, управлять страной невозможно.
Тогда властвовать начинают деньги, точнее очень большие деньги. А их, как известно, намного больше в США и Китае, чем в России.
Как считает известный российский экономист Михаил Хазин, «Сегодня, прежде всего, для бизнес-элиты коррупция является понятным, удобным, в определённом смысле вполне рыночным по своей природе способом приватизации власти. Ведь коррупция создаёт возможность купить услуги власти по сложившейся цене каждому, кто обладает достаточными для этого финансовыми средствами. Иными словами, в современной России само осуществление властных функций организовано как бизнес, превратилось в разновидность бизнеса.
Признаков более или менее мощного протеста против такого порядка внутри элиты не наблюдается. Напротив, судя по весу, он устраивает все правящие элиты: политическую, государственную, предпринимательскую. Следовательно, рассчитывать на то, что элита предпримет шаги, направленные на ущемление собственных интересов ради интересов основной массы населения, не приходится. Однако такая система не только идёт вразрез с принципом равенства всех перед законом и принципом справедливости, не только нравственно порочна. Она не даёт России никаких шансов на развитие».
Сегодня, как уже говорилось, масштабная коррупция стала инструментом геополитического передела мира и управления странами извне. Как правило, для начала правителям дается наживка — кредит МВФ на льготных условиях и без каких либо требований — лишь бы ее побыстрее заглотили. С того момента, как первый кредит разворовывается, в экономической и финансовой сферах государства де-факто наступает власть беззакония. А следующий транш власть имущим уже дается на жестких условиях «сдачи» страны и ее активов. Условия для всех стран стандартны: приватизация с участием иностранцев, замораживание денежной эмиссии, ликвидация государственной поддержки реального сектора экономики, культуры, науки, образования, социально-незащищенных слоев населения, либерализация цен и внешней торговли, открытие границ и снижение таможенных пошлин, свободный вывоз капитала.
Так, было достаточно указать, например, президенту Кучме или Акаеву, на каких именно счетах в западных банках находятся их личные миллиарды и при каких условиях они будут заморожены. В обмен на гарантии сохранения неправедно нажитого сановные казнокрады сдают и свою власть, и своих подданных. Чаще всего такие «правители» пытаются обеспечить себе спокойную старость в чужих странах, но практика последних лет показала, что место на Западе находится далеко не всем. Отказывают даже таким заслуженным лицам, как Шеварнадзе.
Когда круговой порукой и преступлениями в экономической сфере повязаны практически все, кто угодно может оказывать давление на кого угодно. Возможны и иные схемы воздействия, тем более что с годами распространение коррупции приводит к возникновению влиятельных родственно-клановых преступных образований, а затем и этнических криминальных сообществ. Неизбежно возникают конфликты на этнической почве, и власть начинает бороться со следствием, но не с причиной. Можно вспомнить Кондопогу, Ставрополь и другие города, ставшие примером таких невеселых событий.