На предприятиях известной группы «Илим Палп Энтерпрайз» (далее ИПЭ), ранее производилось около 80 % российской целлюлозы и 70 % коробочного картона. Реальный годовой оборот компании в 2002 году составил более $1 млрд, причем на долю экспортной выручки пришлось более 70 %. Экспортные поставки группы предприятий «Илим Палп Энтрепрайз» в 1 полугодии 2003 г. составили 8075 млн руб. или 929 тыс. тонн. ЗАО «Илим Палп Энтрепрайз» увеличило экспортные поставки в 1 полугодии 2003 г. на 983 млн руб. или на 57 тыс. тонн по сравнению с экспортными поставками в 1 полугодии 2002 г., которые составляли 7092 млн руб. или 872 тыс. руб. Среди предприятий группы крупнейшими являются ОАО «Котласский ЦБК», ОАО «Целлюлозно-картонный комбинат» (Братский ЛПК), ОАО ПО «Усть-Илимский ЛПК» и ОАО «СПб картонно-полиграфический комбинат».
В результате подстановки минимальных мировых цен в каждую таможенную декларацию основных предприятий (ЗАО «Илим Палп Энтерпрайз» как контрактодержателя за 2002 и 2001 гг. — 12487 и 9771 деклараций соответственно, ОАО «Котласский ЦБК» как отправителя за 2002 год — 8790 деклараций) был установлен реальный объем экспортной выручки исследуемых предприятий. В отношении каждого отдельного предприятия Группы существует возможность проведения аналогичных расчетов как за 2002, так и за 2001 гг.
Таблица 1.
Основные экономические показатели деятельности производственных предприятий лесопромышленной группы «Илим Палп Энтерпрайз» в 2002 году
В результате анализа внешнеэкономической деятельности группы ИПЭ выявлен ряд важных фактов, основным из которых является серьезное расхождение между фактической доходностью бизнеса ИПЭ и официально декларируемыми в фискальных органах показателями (таблица 1). Размер теневого дохода группы ИПЭ лишь в 2002 году оценивается минимум в $300 млн, в 2001 году — в $145 млн (без учета сумм завышения себестоимости в размере минимум 10 % от декларируемой выручки, что составляет более $70 млн в год).
В 2001 году расчетный объем занижения экспортной выручки группой ИПЭ по экспертным оценкам составил 5 223 млн рублей. (объем задекларированного экспорта составил 9 млрд руб., а рассчитанного исходя из мировых цен на продукцию 14,3 млрд руб.).
Даже с учетом корректировки расчетных мировых цен на условия поставки (полная стоимость доставки продукции в порты Европы мировых перевозчиков, например компании Helios, составляет в среднем не более $20 за тонну) и законодательно установленную норму коммерческой скидки в размере до 20 %, размер минимально наносимого ущерба остается очень серьезным (более 25 %).
Таблица 2.
Экспорт целлюлозы ОАО “Котласский ЦБК’’ в 2001 г. (среднегодовой курс доллара США 29.16р)
Таблица 3.
Экспорт целлюлозы ОАО “Котласский ЦБК’’ в 2002 г. (среднегодовой курс доллара США 31.5р)
Таблица 4.
Структура поставок Группы и ОАО «Котласский ЦБК» на внутренний рынок РФ
Таблица 5.
Структура российского экспорта целлюлозы (код 47) в 1 квартале 2003 года
Таблица 6.
Структура экспорта ЗАО «ИПЭ» в 1 квартале 2003 года
Таблица 7.
Структура экспорта ЗАО «Илим Палп Энтерпрайз» в 1 квартале 2003 года по странам поставок
Таблица 8.
Структура экспорта ЗАО «ИЛИМ ПАЛП ЭНТЕРПРАЙЗ» по зарубежным контрагентам, 1 квартал 2003 года
Таблица 9.
Основные получатели продукции ЗАО «ИЛИМ ПАЛП ЭНТЕРПРАЙЗ» в Китае
Единственным получателем продукции ЗАО «ИЛИМ ПАЛП ЭНТЕРПРАЙЗ» в Ирландии по прежнему является фирма «ИНТЕРПАЛП ТРЕЙДИНГ ЛТД.» (1,1 млрд руб., 150,7 тыс тонн).
Таблица 10.
Структура экспорта ОАО «Котласский целлюлозно-бумажный комбинат» в 1 квартале 2003 года
ИРЛАНДИЯ
Таблица 11.
Структура экспорта ОАО «Целлюлозно-картонный комбинат» в 1 квартале 2003 года
Таблица 12.
Основные получатели продукции ОАО «Целлюлозно-картонный комбинат» в Китае, 1 квартал 2003 года
Таблица 13.
Структура экспорта ОАО «ПО «Усть-Илимский лесопромышленный комплекс» в 1 квартале 2003 года
Таблица 14.
Основные получатели продукции ОАО «ПО «Усть-Илимский лесопромышленный комплекс» в Китае, 1 квартал 2003 года
Таблица 15.
Структура экспорта ОАО «Санкт-Петербургский картонно-полиграфический комбинат» в 1 квартале 2003 года
УКРАИНА
Независимая оценка результатов внешнеэкономической деятельности ОАО «АРХАНГЕЛЬСКИЙ ЦБК» за 2001–2002 гг. установила, что основным производимым реализационным экспортируемым товаром комбината являлась целлюлоза древесная беленая из лиственных и хвойных пород, экспорт которой составил 137 тыс. тонн в среднем по цене 266 долл. США за тонну (1,1 млрд руб.) в 2001 году и 128 тыс. тонн в среднем по цене 254 долл. США за тонну (1 млрд руб.) в 2002 году. При этом минимальная цена на данный тип целлюлозы в Европе составила в 2001 году 431 долл. США за тонну, в 2002 году — 436 долл. США за тонну (данные журнала «ЦБК-цена»).
По экспертным оценкам налицо существенное (на 38 % в 2001 году и на 42 % в 2002 году) занижение фактических цен на основной вид экспортируемой ЦБК качественной продукции по сравнению с рыночными европейскими, и, как следствие этого, недополучение выручки только по одному виду продукции в сумме 660 млн руб. в 2001 году и 733 млн. руб. в 2002 году; занижение финансового результата деятельности комбината (прибыли до налогообложения) и задекларированной при экспорте таможенной стоимости на указанные суммы. По другим экспортируемым товарным позициям (крафтлайнер, бумага и картон) расчеты показывают еще большее занижение экспортной выручки.
Поэтому в действиях членов СД и генерального директора АЦБК могут содержаться признаки преступлений: статья 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» (не в полном объеме возвращается в Российские банки валютная выручка); статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации» (не отражена в налоговом учете и отчетности недополученная вследствие занижения цен выручка); статья 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями» (цена занижена руководством комбината сознательно); статья 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (при декларировании экспортного товара занижена таможенная стоимость).
2. Среди основных покупателей экспортной продукции АЦБК по заниженным ценам и перепродавцов этой продукции далее, но уже по рыночным ценам, присутствуют разные офшорные фирмы (греческая либо швейцарская Interfibre AG, канадская JCH Pulp and Paper Inc), однако представителями этих фирм являются одни и те же физические лица, что позволяет оставлять всю разницу между заниженной продажной ценой АЦБК и продажной рыночной ценой офшорных фирм любым третьим лицам на счетах таких фирм.
Факт реализации АЦБК в течение 2001–2003 гг. своей экспортируемой продукции по ценам, значительно заниженным по сравнению с рыночными европейскими (эти заниженные цены были установлены решением СД и генерального директора АЦБК), однозначно свидетельствует об умысле группы физических лиц, состоящих из членов СД и генерального директора АЦБК, на незаконное изъятие части выручки комбината, т. е. его имущества, и обращение этой изъятой части выручки в свою пользу и в пользу других лиц.
Поэтому в действиях членов СД и генерального директора АЦБК могут содержаьтся признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, а именно: члены Совета директоров и генеральный директор злоупотребляя доверием акционеров, с прямым умыслом и корыстной целью изъяли часть чужого имущества (продукция комбината — не собственность членов СД и генерального директора) безвозмездно (не поступила выручка за эту часть на счет комбината), противоправно (воля законодателя и акционеров требует от органов — СД и генерального директора — максимального получения прибыли, а не занижения ее), причинив ущерб комбинату (его акционерам).
В лесной отрасли 2003 год ознаменовался рядом масштабных событий — окончательным и незаконным переходом прав собственности на крупнейшие отраслевые активы. Одним из практически утраченных стратегических активов отрасли стал ОАО «Архангельский ЦБК» — четвертый по величине ЦБК России, ключевое звено бизнеса стоимостью $600 млн. Незаконным этот переход прав собственности называется потому, что государство (бюджет) и российские предприятия никаких существенных активов, взамен проданных, не получили. На этом фоне ежегодное занижение таможенной стоимости экспортируемой комбинатом продукции на $15–30 млн, стоимости сырья и транспортировки на $5 млн, недоплата налогов с этих сумм уже кажется незначительными.
До сентября 2003 года ОАО «Архангельский ЦБК» являлся главным активом группы «Титан» и, через ООО «ПКП «Титан», лично В.Я. Крупчака (в настоящее время находится в розыске). Долю последнего в уставном капитале АЦБК можно было оценить в размере 17–55 %, что в сочетании с контролем сырьевой базы и перевозчика позволяло полностью контролировать бизнес.
Сегодня ОАО «Архангельский ЦБК» является ключевым элементом бизнеса группы «Титан — Henzel». Кроме комбината в группу входят: транспортное и снабженческо-сбытовое предприятие «Архбум»[1], три тарных завода (Подольский, Мурманский и Киевский), три лесопильных завода, около 15 лесозаготовительных предприятий, ряд непрофильных торговых компаний. Бизнес группы построен вокруг тарной продукции — картонно-тарные предприятия производят коробки, ящики из гофрированного картона. Основной ресурсной базой и основным поставщиком сырья (картона) является АЦБК. Леспромхозы, на 75 % принадлежащие В. Крупчаку, обеспечивают около 50 % поставок сырья на АЦБК (через группу «Титан»). Остающиеся 50 % лесо-сырья «Титан» закупает на стороне. В результате такой деятельности только в 2002 г. «Титан» получил теневой доход в размере около 3 млн долл. США (комиссия по поставкам сырья на АЦБК).