Если, к примеру, площадь земли или недвижимости неверно указана в ГКН, значит, и кадастровая будет определена неверно, а налог — завышен или занижен. Заподозрив несоответствие в платежках, чтобы избежать лишних налоговых выплат, собственник вправе внести уточнения в информацию о своих объектах в кадастр.
Кто устанавливает кадастровую стоимость? Кадастровую стоимость земельного участка устанавливает орган кадастрового учета — Федеральная кадастровая палата, подразделения который действуют в каждом муниципалитете.
Кадастровая палата выполняет эту работу самостоятельно, без уведомления правообладателей земельных участков, используя камеральный «метод массовой оценки».
Кадастровая стоимость определяется и периодически изменяется в каждом субъекте РФ один раз в 5 лет. Эта процедура называется кадастровой оценкой. Выполнение работ финансируется из региональных бюджетов.
Кадастровой оценке подлежит каждый объект недвижимости — земельный участок, здание, квартира, частный дом и т. д. Результаты кадастровой оценки утверждаются постановлением главы субъекта РФ.
В таком постановлении указываются:
— категории земель;
— удельная единица кадастровой стоимости на 1 м2 земли, установленная по географическому принципу,
— средние значения удельных показателей кадастровой стоимости земель кадастровых кварталов по категориям земель в муниципальных образованиях (поселениям в муниципалитетах);
— средний уровень кадастровой стоимости земельных участков в составе категорий в разрезе видов разрешенного использования по муниципальным образованиям;
— дата, с которой применяется новая кадастровая оценка.
До следующего официального изменения кадастровой стоимости ее значение является действующим и используются для различных расчетов.
Исправление ошибок в расчете кадастровой стоимости
Причины ошибок в установлении государственной кадастровой стоимости. Одна из главных причин появления ошибок в работе оценщиков — несовершенство используемого механизма оценки.
Массовая оценка объектов лишена детализации критериев, в том числе для конкретных региона и объекта недвижимости. Так, для объекта капстроительства не учитываются материал стен, этажность, год постройки и степень износа. Эти важные факторы, объективно влияющие на рыночную стоимость, не учитываются при расчете стоимости кадастровой.
Привлеченные компании используют массовый метод оценки, страдающий и «массовыми недостатками». Оценочная компания может находиться в любой точке страны. Для своей работы оценщики пользуются лишь документами Росреестра. Они не видят воочию сам объект оценки, поскольку даже не выезжают на земельные участки, а значит, не способны объективно оценить природные и гидрологические особенности, наличие коммуникаций, транспортную доступность и другие факторы, что, безусловно, резко снижает точность оценки, а результатом становится возрастание кадастровой стоимости в несколько раз.
Эта проблема оказалась весьма болезненной для юридических лиц — организаций и предприятий, имеющих в собственности крупные земельные участки.
Не обошла она стороной и частников. Земельный налог для них превратился в неподъемное бремя. И это при том, что кадастровая стоимость оказалась в 3–4 раза выше рыночной, сформировавшейся в том или ином регионе.
Неправильное отнесение земельного участка к тому или иному виду разрешенного использования. Разница между стоимостью различных видов разрешенного использования может отличаться в десятки раз. Вытекающие последствия налогообложения соответствующие.
Нечеткие и неконкретные характеристики объектов, указанные в документах Росреестра, используемых для проведения оценки. Ситуация встречается очень часто. К примеру, в документах прописан вид разрешенного использования земельного участка «под строительство», но не конкретизируется, под какое именно — многоквартирное, жилое, дачное или под прозводственный цех.
При такой записи в документах массовый способ определения кадастровой стоимости вряд ли может дать объективный результат. Получится «средняя температура по больнице».
Как изменить государственную кадастровую стоимость? Процедура изменения (уменьшения) кадастровой стоимости длительна и достаточно трудоемка. Она состоит из нескольких этапов.
До ее начала лучше выяснить, есть ли вообще вероятность положительного исхода, — сделать анализ возможности понижения. Для этого потребуется обратиться в оценочную компанию или сертифицированному оценщику, предоставив ей необходимые документы.
Полученный результат позволит или принять решение о согласии с установленной государством кадастровой стоимости, или определить, каким способом задача будет решена и установить реальный размер этой стоимости.
Законодательством разрешено оспаривание кадастровой стоимости на основе альтернативного отчета независимого оценщика по определению рыночной стоимости земельного участка.
Результаты определения государственной кадастровой стоимости могут быть оспорены в суде и в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Обращение в суд или комиссию по своему усмотрению позволительно только физическим лицам. Для юридических лиц порядок оспаривания иной. Они должны сначала обратиться в комиссию, а только потом имеют право идти в суд.
Инициировать оспаривание во всех случаях могут собственники и арендаторы земельных участков:
— юридические и физические лица, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают их права и обязанности;
— органы государственной власти, органы местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности.
В перечень «спорщиков» включены и правообладатели, владеющие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения, а также лица, не имеющие оформленных прав на земельный участок, но владеющие на праве собственности объектами недвижимости, расположенными на участках.
Уменьшение кадастровой стоимости происходит способом ее оспаривания через признание равенства размеру рыночной стоимости путем исправления неточностей и ошибок, допущенных в площадях участков, категориях земель, видах разрешенного использования и т. д.
Для установления рыночной стоимости объекта потребуется помощь независимых оценщиков, которые должны состоять в саморегулируемой организации (СРО) оценщиков.
Они готовят отчет об оценке для установления рыночной стоимости объекта недвижимости (здания, земли, земельного участка), на основании которого можно оспорить (уменьшить) кадастровую стоимость недвижимости, а значит, уменьшить налоговые платежи и величину арендной платы.
Отчет об оценке земли — документ доказательственного характера, который подготовлен в соответствии с действующим законодательством. От его качества во многом зависит успех решения вопроса, поэтому и выбор оценочной компании должен быть соответствующим.
Эксперты вначале изучают документацию по объекту. По результатам анализа они делают вывод об успешности или неэффективности проведения оспаривания. Одновременно ведется оценка целесообразности планируемых мер, с точки зрения затрат времени и денег, которые необходимы для разрешения проблемы.
Независимая оценка действительной (справедливой) стоимости определяется на основе анализа полученных данных. С расчетными цифрами уже можно обращаться в суд или в комиссию для коррекции кадастровой стоимости. Но перед этим обращением отчет передают для проверки в СРО, где готовится заключение о соответствии отчетных документов требованиям законодательства.
Итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, может быть признана рекомендуемой для совершения сделки с объектами оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев (пункт 26 Федерального стандарта «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 20.07.2007 № 256).
Это наиболее вероятная цена, по которой земля может быть продана на свободном рынке в условиях конкуренции, когда стороны возможной сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией.
Полный комплект документов для оспаривания кадастровой стоимости направляются в специальную территориальную комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суд.
Правовая возможность изменения кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость земли может оспариваться по двум основаниям:
— наличие недостоверных сведений, учтенных при кадастровой оценке;
— уравнивание кадастровой стоимости с рыночной стоимостью земли.
Способы изменения кадастровой стоимости закреплены законодательно. С одной стороны, «приравниванием» кадастровой стоимости земельного участка к его рыночной стоимости, а с другой, ставшей следствием такого «равенства», — созданием возможности снижения размера платы за пользование земельным участком.
Эта ситуация выявилась после вступления в силу пункта 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ в ред., введенной Федеральным законом от 22.07.2010 № 167-ФЗ, когда налог стал определяться в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Деятельность комиссий по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости регламентируется приказом Минэкономразвития России от 04.05.2012 № 263.
В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством РФ,с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее з