Мероприятия по повышению суммы чистого денежного потока:
1) снижение суммы постоянных издержек;
2) снижение уровня переменных издержек;
3) проведение эффективной налоговой политики;
4) использование метода ускоренной амортизации;
5) продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов;
6) усиление претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций и дебиторской задолженности.
64. Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия. Этапы метода многомерного рейтингового анализа
Среднемесячная выручка – отношение валовой выручки по оплате к числу месяцев периода. Характеризует масштаб бизнеса организации. Доля денежных средств в выручке — отношение денежных средств в выручке к валовой выручке по оплате. Характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств.
Среднесписочная численность персонала характеризует масштаб деятельности предприятия. Общая степень платежеспособности характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.
Коэффициент задолженности по кредитам – уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно. Коэффициент задолженности другим организациям — повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов. Коэффициент задолженности фискальной системе — повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Собственный капитал в обороте — его отсутствие показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств. Доля собственного оборотного капитала в оборотных активах определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами. Коэффициент финансовой автономии показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации.
Продолжительность оборота оборотных активов показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы.
Рентабельность оборотного капитала характеризует эффективность использования оборотного капитала организации.
Рентабельность продаж показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки.
Фондоотдача характеризует интенсивность использования основных средств.
Коэффициент инвестиционной активности характеризует инвестиционную активность организации.
Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта РФ, местным бюджетом, государственными небюджетными фондами, Пенсионным фондом РФ – отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период.
Этапы метода многомерного рейтингового анализа.
Этап 1. Обосновывается система показателей, с помощью которых будут оцениваться результаты хозяйственной деятельности предприятий, собираются данные по этим показателям и формируется матрица исходных данных.
Этап 2. В таблице исходных данных определяется в каждой графе максимальный эффект, который принимается за 1. Затем все элементы этой графы делятся на максимальный элемент предприятия-эталона. В результате создается матрица стандартизированных коэффициентов.
Этап 3. Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Если задача решается с учетом разного веса показателей, то полученные квадраты умножаются на величину соответствующих весовых коэффициентов, установленных экспертным путем, после чего результаты складываются по строкам.
Этап 4. Полученные рейтинговые показатели размещаются по ранжиру, после чего определяется рейтинг каждого предприятия. Первое место занимает предприятие, которому соответствует наибольшая сумма, второе место – предприятие, имеющее следующий результат, и т. д.
65. Диагностика состояния и использования основных фондов предприятия
Основными фондами являются средства труда, которые имеют стоимость более 100 минимальных размеров оплаты труда и используются длительное время, частями перенося свою стоимость на создаваемую продукцию (работы, услуги). Состояние основных фондов характеризуется их наличием, структурой и сроком эксплуатации.
Различают основные производственные (участвуют непосредственно в производстве) и непроизводственные фонды (используются в непроизводственной сфере); активную (машины, механизмы, оборудование, транспорт) и пассивную часть фондов (здания, сооружения, производственные площадки). Структура основных фондов включает передаточные устройства, машины и механизмы (силовые, измерительные, регулирующие, вычислительную технику), здания, транспортные средства, оборудование, производственный инвентарь. Для отнесения основных фондов ктой ли иной группе используется Общероссийский классификатор основных фондов.
Основные фонды различают по конструкции, по виду используемых материалов и технологии изготовления. Диагностика состояния основных фондов базируется на пять базовых показателях оценки их стоимости. К этим показателям относятся первоначальная, восстановительная, остаточная, утилизационная и инвестиционная стоимость.
Стоимость основных фондов – важная характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Входе анализа определяются доля каждой группы основных фондов, соотношение стоимости строительно-монтажных работ и оборудования в общей стоимости основных фондов.
Текущий анализ и диагностика основных фондов производятся на основе специальных балансов, к которым относятся баланс основных фондов, баланс оборудования и баланс производственной мощности.
Показатели оценки использования основных фондов:
1) интенсивность использования основных фондов;
2) загрузка оборудования;
3) коэффициент полезного действия машин и механизмов.
Важное значения для анализа использования основных фондов имеет их первоначальная, остаточная стоимость. Первоначальная стоимость основных фондов отражает их стоимость при постановке на учет. Остаточная стоимость определяется по состоянию на день анализа как разница между первоначальной стоимостью основных фондов и износом, начисленным по нормам амортизации.
Для комплексной оценки использования основных фондов делается анализ структуры активов и источников баланса, а также вычитаются доля основных средств в активах, доля активной части основных средств и коэффициенты износа и годности.
Основные фонды в процессе эксплуатации подвергаются физическому и моральному износу.
Физический износ связан с тем, что основные фонды изнашиваются и становятся непригодными к дальнейшей эксплуатации. Моральный износ вызван появлением техники более мощной и совершенной конструкции, оборудования, машин и механизмов, которые по основным характеристикам превосходят эксплуатируемые.
Причины морального износа:
1) выпуск оборудования, машин и механизмов большей мощности, строительство зданий по современным технологиям;
2) появление новых материалов и сплавов;
3) использование новых технологий изготовления;
4) повышение качества, эксплутационных характеристик новой техники;
5) отсутствие необходимых приспособлений и коммуникаций;
6) невозможность дальнейшей эксплуатации по причинам технической (технологической) несовместимости с новыми видами техники.
Причины физического износа:
1) поломка оборудования, разрушение конструкций зданий и сооружений;
2) длительный срок эксплуатации;
3) устаревание технологий;
4) снятие с производства необходимых запасных частей;
5) невозможность использования в связи с утилизацией.
66. Организация диагностики потенциала предприятия
Организация диагностики потенциала предприятия должна осуществляться соответствующими звеньями его структуры управления. Общее руководство предприятием осуществляет директор, координирующий работу аппарата управления. Примерная схема управления предприятием может быть следующей. Техническое руководство возложено им на главного инженера – первого заместителя директора, в подчинении которого находятся подразделения и отделы, проводящие техническую подготовку производства выпускаемой продукции. Конструкторский отдел, который возглавляет главный инженер, осуществляет разработку проектов новых машин, оборудования, аппаратов и доведение их до серийного производства. Отдел главного технолога осуществляет технологическую подготовку производства, разрабатывает технологические процессы изготовления изделий, их деталей и узлов, технические нормы и нормативы, конструирует необходимые инструменты. Главный механик и главный энергетик предприятия отвечают за состояние энергомеханического оборудования предприятия, организацию проведения капитального ремонта и методическое руководство системой планово-предупредительного ремонта оборудования.
На производственно-диспетчерский, планово-экономический, отдел труда и заработной платы возложены функции внутризаводского планирования.
Производственно-диспетчерский отдел , который возглавляет начальник производства, осуществляет оперативно-производственное планирование, разрабатывает графики запуска и выпуска продукции, ведет оперативный учет выпуска и реализации продукции и регулирует производство.
Планово-экономическ