валовой доход за вычетом материальных затрат;
4) производительность труда – отношение объема выпущенной продукции (работ, услуг) к численности занятых;
5) фондоотдача – отношение объема реализации к среднегодовой стоимости основных фондов;
6) капиталоотдача – отношение объема реализации к стоимости капитальных вложений;
7) материалоотдача – отношение объема реализации к стоимости материальных ресурсов на производство;
8) рентабельность, или прибыльность, – отношение прибыли к вложенным средствам;
9) эффективность использования активов – отношение дохода к стоимости используемых активов.
4. Показатели-факторы (уровень автоматизации; уровень механизации; оборачиваемость оборотных средств; обеспеченность оборудованием, машинами, механизмами). 5. Обобщающие показатели (стоимость имущественного комплекса предприятия; чистые активы; оборотный капитал; рыночная стоимость предприятия; ликвидность; платежеспособность).
72. Классификация показателей диагностики по группам
1. Показатели использования материальных оборотных средств:
1) оборачиваемость материальных запасов в днях – отношение суммы материальных запасов к однодневному обороту по реализации. Низкое значение этого показателя свидетельствует об устойчивом спросе на продукцию предприятия;
2) коэффициент маневренности – отношение оборонного капитала к собственному капиталу предприятия (в процентах). По величине этого показателя можно судить о финансовой независимости предприятия, т. е. о способности предприятия не оказаться в положении банкротства.
2. Показатели платежеспособности:
1) платежеспособность предприятия — способность выполнять внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы. Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы превышают его внешние обязательства. Для измерения уровня платежеспособности используется коэффициент платежеспособности , который показывает долю собственного капитала предприятия в его общих обязательствах (в процентах). Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск;
2) финансовые отношения – показатель, отражающий состояние финансовых средств предприятия. Определяется путем деления величины собственного каптала на размер внешних обязательств;
3) частный вариант финансового отношения – отношение собственного каптала к размеру долгосрочных обязательств. Высокое значение данного показателя характеризует низкий уровень банкротства и хорошую платежеспособность;
4) уровень возврата долгосрочных обязательств – отношение операционной прибыли к сумме выплачиваемых за год процентов. Высокое значение коэффициента означает хорошие возможности возврата кредитов и низкую вероятность неплатежеспособности.
3. Показатели прибыльности (рентабельности):
1) прибыль на общие инвестиции – отношение прибыли до вычета налогов и суммы выплаченных процентов по долгосрочным обязательствам к общим инвестициям. Показывает, насколько эффективно использовались инвестированные средства;
2) прибыль на собственный капитал – отношение чистой прибыли к собственному капиталу (в процентах). Коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал;
3) прибыль на общие активы – отношение чистой прибыли к общей сумме активов. Показатель служит измерителем эффективности использования всех активов, которыми обладает предприятие;
4) коэффициент валовой прибыли – отношение разности между объемом продаж и их себестоимостью к объему продаж. Позволяет определить величину чистой прибыли, которая остается после вычета из стоимости реализованной продукции расходов на выплату налогов и процентов за кредит, покрытие операционных расходов.
5) прибыль на операционные расходы – отношение операционной прибыли к объему продаж;
6) прибыль на продажи – отношение чистой прибыли к объему продаж;
4. Показатели эффективности использования активов:
1) оборачиваемость материальных запасов – отношение объема продаж к величине материальных запасов. Высокое значение данного показателя считается признаком финансового благополучия;
2) коэффициент эффективности использования текущих активов – отношение объема продаж к оборотному капиталу;
3) коэффициент эффективности использования чистого оборотного капитала – отношение объема продаж к чистому оборотному капиталу;
4) коэффициент эффективности использования основных средств – отношение объема продаж к стоимости недвижимого имущества.
73. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия. составление программы диагностики деятельности предприятия
Природа и сущность аналитической работы и оценки потенциала предприятия предполагают ряд последовательных этапов:
1) определение цели и задач;
2) разработку программы (плана), в которой ставится четкая задача в отношении объектов и характера анализа (сроки, ответственные лица, формы, методы и техника). В программе определяют:
а) объект анализа (структуру или процесс, технологию, операцию, процедуру);
б) субъект анализа (кто проводит);
в) период, за который выполняется анализ;
г) оформление результатов анализа;
д) срок проведения аналитических операций;
е) организацию или лицо, которым направляются результаты анализа, и руководство по их использованию;
3) установление последовательности выполнения;
4) выбор и обоснование методов проведения;
5) определение и подбор необходимой информации;
6) проведение анализа путем изучения, обобщения исходных данных, группировки и сравнения однородных показателей; выявление связей, закономерностей, учета влияния разнонаправленных факторов;
7) обобщение результатов анализа;
8) подготовка выводов по основным направлениям анализа, их конкретизация;
9) оформление отчета (заключения) по итогам анализа.
Последовательность проведения анализа и оценки потенциала предприятия включает ряд процедур:
1) аналитическую структуризацию анализируемого объекта;
2) группировку и классификацию элементов финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
3) изучение количественных и качественных характеристик этих элементов;
4) изучение видов связей между элементами;
5) количественную и качественную оценку резервов;
6) оценку факторов^, влияющих на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
7) обобщение аналитических данных;
8) установление критерия эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
9) оценку результатов анализа.
Диагностика деятельности предприятия затрагивает разные элементы и имеет разные формы. Формами их проведения могут быть организационный, технологический или процедурный анализ.
Диагностика и анализ хозяйственной деятельности предприятия начинаются с составления программы (плана).
В программе определяются:
1) объект анализа;
2) субъект анализа;
3) период, за который выполняется анализ;
4) цель, задачи анализа и диагностики;
5) формы, методы, техника анализа и диагностики;
6) оформление результатов анализа;
7) срок проведения аналитических операций;
8) место направления результатов анализа и руководство по их использованию.
Структура программы диагностики хозяйственной деятельности предприятия может включать введение, аналитическую часть и заключение.
Во введении определяются цель, задачи и методы анализа и диагностики, описывается специфика объекта.
Аналитическая часть содержит анализ и диагностику технического, финансового состояния; эффективности производственной, коммерческой, инвестиционной деятельности, социального развития коллектива; состояния и использования основных фондов, трудовых ресурсов; затрат на производство и реализацию продукции; анализ и диагностику инвестиционного, научно-технического, трудового, производственного потенциала.
Заключение содержит основные выводы по фактическому состоянию объекта на определенную дату и конкретные предложения по улучшению данного состояния.
74. Информационная база диагностики деятельности предприятия
Управление, элементом которого являются анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия, представляет собой непрерывную процедуру в системе с обратной связью. Информация является главным элементом управления предприятием. Диагностика деятельности предприятия начинается с исходной информации и завершается тем, что информация о результатах анализа поступает в управляющий орган.
Информационная база анализа и диагностики
деятельности предприятия основана на организационном нормировании, бухгалтерском учете и отчетности, финансовой, статистической отчетности, специальной экономической, технической и иной информации.
Организационное нормирование (регламентирование) – система норм, правил, инструкций, регламентов, служащих базой для проектирования и управления производственными процессами. Она включает номенклатурно-классификационные и технико-экономические нормативы (на материалы, покупные детали, инструменты); организационно-технические нормативы (технические, организационные, документационные стандарты; организационно-структурные нормативы (схемы подчинения, типовые схемы управления, штатные расписания); оперативно-календарные нормативы, регламентирующие производственные процессы (правила внутреннего распорядка, порядок отпусков по разрешению администрации, правила оформления найма, увольнения, командировок).
Уровни утверждения и разработки организационных нормативов: