2) перечень участников расчетов данными чеками;
3) срок предъявления чеков к оплате;
4) условия оплаты чеков;
5) ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
6) бухгалтерское оформление операций с чеками;
7) порядок архивирования чеков.
Чек должен содержать: (от. 878 Гражданского Кодекса РФ):
1) наименование «чек», включенное в текст документа;
2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4) указание валюты платежа;
5) указание даты и места составления чека;
6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.
64. Расчеты платежными поручениями
В главе 3 Положения «О безналичных расчетах в РФ» указано, что платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
1) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
3) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
4) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 Гражданского Кодекса РФ).
Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банко обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику.
65. Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк-эмитент осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.
Простое (чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.
Документарное, или коммерческое, инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товаро-распределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.
В соответствии с гл. 8 Положения «О безналичных расчетах в РФ» расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к отчету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Частичная оплата производится платежным ордером.
В случае неполучения платежа по расчетным документам банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании расчетных документов банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
В случае несоблюдения банками требований к проверке расчетных документов они несут ответственность за убытки.
66. Аккредитивная форма расчетов
Существует два типа аккредитивов:
1) денежный. Это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе или за границей;
2) документарный. Условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом), по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Участники аккредитивной формы расчетов:
1) фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика в банк поставщика;
2) банк, обслуживающий фирму-плателыщика, выполняющий распоряжение плательщика о переводе его средств в банк, обслуживающий поставщика;
3) фирма-поставщик, представляющая документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк;
4) банк, обслуживающий фирму-поставщика, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.
Функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет – аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику безналичным путем.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
1) покрытые (депонированные), при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющего банка) на определенный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
2) непокрытые (гарантированные);
3) отзывные (могут быть изменены или отменены банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств; отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств);
4) безотзывные (могут быть подтвержденными), который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка.
Полный аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.
Иногда предоставляется револьверный, т. е. возобновляемый, аккредитив, их два:
1) предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. После сумма аккредитива восстанавливается.
2) предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива.
67. Отличительные черты безналичного расчета
Большая часть денежных расчетов производится без применения наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по их счетам, что дает возможность контроля законности совершаемых операций. Российское законодательство отдает предпочтение применению безналичного способа в расчетах между юридическими лицами.
Особенности безналичных денежных расчетов:
1) участвуют три участника: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя (в отличие от наличного расчета, в котором участвуют только плательщик и получатель);
2) плательщик и получатель состоят в кредитных отношениях с банком;