В основе данной формы безналичных расчетов лежит аккредитив, под которым понимается письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.
Процесс расчетов в рамках данной формы осуществляется в следующей последовательности:
• заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчета;
• заявление об открытии аккредитива и направление платежного поручения на депонирование средств;
• списание денежных средств со счета покупателя;
• перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву;
• открытие счета «Аккредитивы…» в банке, обслуживающем поставщика, и зачисление на него перечисленных денег;
• уведомление поставщика об открытии аккредитива;
• отгрузка товаров, представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;
• проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;
• зачисление средств на счет поставщика обслуживающим его банком, сообщение об использовании аккредитива;
• уведомление покупателя об использовании аккредитива.
Недостатком данной формы расчетов является ее дороговизна, поскольку она требует дополнительных расходов покупателя, что обусловлено не только большими комиссионными, которые взимает банк, но и тем, что большинство аккредитивов, с которыми работают российские фирмы, «покрытые». В то же время удобство данной формы расчетов как для фирмы-поставщика, так и для фирмы-покупателя заключается в определенной гарантии: обеспечиваются своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям, которое часто контролирует уполномоченный фирмы-покупателя.
Платежные требования-поручения по форме представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции (товара) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции (товара).
В данных расчетах принимают участие следующие субъекты. Поставщик , отгрузив продукцию, выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение и вместе с копиями отгрузочных документов в трех экземплярах передает эти документы в банк покупателя, который, в свою очередь, передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.
Расчет платежными требованиями-поручениями происходит в следующей последовательности:
• отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основе заключенного между поставщиком и получателем договора;
• выписка платежного требования-поручения поставщиком и направление его через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику;
• хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в картотеке № 1;
• представление покупателем акцептованного платежного требования-поручения в обслуживающий его банк;
• направление банком, обслуживающим плательщика, акцептованного платежного требования-поручения в банк, обслуживающий поставщика, и перечисление средств на счет поставщика;
• извещение поставщика о зачислении средств на его расчетный счет;
• передача плательщику отгрузочных документов и третьего экземпляра акцептованного платежного требования-поручения.
Одной из разновидностей безналичных расчетов являются расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой банковскую операцию, в ходе которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента денежные средства и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В данном случае платежи могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между контрагентами. При использовании данной формы платеж производит банк, обслуживающий покупателя. В финансовой науке различают несколько видов инкассовых операций.
Простое (чистое) инкассо – операция, при которой банк обязуется получить денежные средства с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.
Документарное, или коммерческое, инкассо – операция, в ходе которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы (товарораспорядительные) и передать их этому лицу только против платежа.
Инкассо с предварительным акцептом – операция, в процессе которой банк передает товарораспорядительные документы установленному третьему лицу только тогда, когда он перед этим акцептовал выставленный фирмой-клиентом банка вексель или счет.
Расчеты по инкассо происходят в следующей последовательности: отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг на основе заключенного между поставщиком и получателем договора; выписка платежного требования-поручения поставщиком и направление его через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику; хранение в банке, обслуживающем покупателя, отгрузочных документов в картотеке № 1; представление покупателем акцептованного платежного требования-поручения в обслуживающий его банк; направление банком, обслуживающим плательщика, акцептованного платежного требования-поручения в банк, обслуживающий поставщика, и перечисление средств на счет поставщика; извещение поставщика о зачислении средств на его расчетный счет; передача плательщику отгрузочных документов и третьего экземпляра акцептованного платежного требования-поручения.
Под векселем понимается ценная бумага, подтверждающая безусловное денежное обязательство должника уплатить в установленный срок указанную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю). Существует следующая классификация векселей в зависимости от характера движения: простой (соло-вексель), переводный (тратта).
Простой вексель – ценная бумага, в которой содержится простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. Такой вексель выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство платежа кредитору (векселедержателю), т. е. векселедатель обязуется произвести платеж лично. Процесс обращения простого векселя может быть представлен следующими этапами:
• покупатель выдает вексель продавцу;
• продавец отгружает товар;
• продавец предъявляет вексель к оплате в установленный срок;
• покупатель оплачивает поставленный товар – гасит вексель.
Переводный вексель (тратта) – это ценная бумага, содержащая приказ векселедержателя по отношению к плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег установленному третьему лицу. Переводный вексель выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту). Процесс обращения переводного векселя состоит из следующих этапов:
• выписки векселедателем переводного векселя;
• отгрузки товаров, оказания услуг;
• направления векселедержателем переводного векселя плательщику для получения акцепта;
• направления акцептованного векселя плательщиком векселедержателю.
Аваль – это поручительство, даваемое по векселю третьим лицом, как правило, банком. Аваль по форме представляет собой гарантийную запись на векселе. Векселя могут быть срочными, т. е. на них указан срок платежа, или подлежащими оплате при предъявлении. Передача векселя называется индоссаментом и производится путем наложения передаточной надписи на оборотной стороне векселя или на дополнительном листе.
Тема 12. Сущность и роль кредита в экономике. Формы кредита
12.1. Необходимость и роль кредита в экономике
Кредит является одной из основных финансовых категорий. Его значение в экономической и финансовой системе страны высоко. Его роль проявляется в том, что с его помощью происходит перераспределение материальных ресурсов в интересах развития производства и реализации продукции при предоставлении и мобилизации средств физических и юридических лиц. Помимо этого, кредит воздействует на непрерывность процессов производства и реализации продукции. Часто в хозяйственной деятельности предприятия не имеют достаточных средств для обеспечения ритмичной работы. Возможность привлечения кредитных ресурсов позволяет выполнять разработанные планы поставок. Таким образом, ссуды удовлетворяют временно возникающие несовпадения текущих денежных поступлений и расходов предприятий. В конечном счете преодолеваются повторяющиеся задержки воспроизводственного процесса и обеспечиваются его бесперебойность и ускорение. В условиях сезонного производства роль кредита особенно высока.
Кредит способствует расширенному воспроизводству, поскольку кредитные ресурсы используются в качестве источника увеличения основных средств, капитальных затрат. В процессе модернизации производства или расширения бизнеса использование кредита как основного источника инвестиций позволяет заметно расширить возможности инвестирования. При этом, используя различные формы кредитов, а не выпуск облигаций, хозяйствующий субъект сохраняет свою независимость, поскольку право распоряжения имуществом остается у руководства субъекта.