Коммерческие банки обязаны осуществлять кассовое обслуживание организаций. Такой вид обслуживания предполагает, что коммерческий банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. По каждой организации коммерческий банк по ее пожеланию устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка.
Законом предусмотрено, что в кассах предприятия наличные денежные средства могут храниться в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками по согласованию с руководителями предприятий. Организации обязаны сдавать в банк все наличные деньги сверх установленных лимитов. Однако исключением являются дни выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, которые могут находиться в кассах предприятий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Законом установлено, что коммерческие банки не реже 1 раза в 2 года должны проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. При этом круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем коммерческого банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющихся в банке данных о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью. Проверка должна показать состояние таких моментов, как полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, полнота сдачи денег в кассу банка, соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших в кассу наличных денег, соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, соблюдение лимита кассы.
13.10. Необходимость и механизм привлечения средств банками
Коммерческие банки в силу того, что они называются коммерческими, имеют своей целью получение прибыли. Именно прибыль, как правило, является основным стимулом создания и развития коммерческого банка. Достижение определенной прибыли должно осуществляться в рамках средств, подходящих для использования в банковской сфере. Спектр подобных средств достаточно широк. Их умелое использование позволяет коммерческому банку эффективно функционировать и развиваться.
Динамичное развитие банка может происходить при наличии необходимых средств. Средств всегда мало, поскольку объективно существует закономерность роста потребностей человека, а в данном случае – потребностей коммерческого банка. Поэтому цели ставятся в количественном выражении постоянно с превышением собственных возможностей. В результате собственных средств (уставного капитала, основных и оборотных средств) постоянно не хватает. Логичным становится обращение коммерческого банка к внешним капиталам (населению, организациям, государству и т. д.).
В своей деятельности коммерческие банки могут использовать различные средства. Однако они постоянно вынуждены искать эффективные способы привлечения средств со стороны. На первый взгляд остатки на расчетных (текущих) счетах обслуживаемых клиентов являются самым дешевым источником ресурсов для коммерческих банков, так как проценты по ним или совсем не начисляются, или начисляются по низким ставкам. Тем не менее ведение расчетных счетов предполагает расчетно-кассовое обслуживание клиентов, что, в свою очередь, связано со значительными накладными расходами по содержанию, как минимум, штата операционистов, кассиров, охранников, помещения, оборудования и т. д. Кроме того, остатки на расчетных счетах резко колеблются независимо от воли и желания самого банка. В связи с этим банки вынуждены искать достаточно стабильные ресурсы, что обеспечивается путем привлечения депозитов, реализации собственных долговых обязательств, получения межбанковских кредитов и т. д.
Коммерческие банки в целях привлечения средств используют депозиты. Под депозитами понимается размещение средств на специальных счетах, подчиняющихся определенным правилам. Так, размещение депозита как физическим, так и юридическим лицом предполагает заключение им договора банковского вклада (депозита). По данному договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Механизм использования депозитов предполагает соблюдение некоторых установленных законом моментов. Так, физическое лицо может внести денежные средства на депозитный счет как в безналичном, так и наличном порядке. Выдача внесенных средств при закрытии счета для физического лица может проводиться как наличными, так и безналичными перечислениями. Примечательно, что для юридического лица средства перечисляются только на расчетный счет. Для открытия депозитного счета юридическое лицо обязано представить справки о постановке на учет в налоговых органах и четырех социальных внебюджетных фондах. К физическим лицам данное требование не предъявляется.
Помимо этого, договор банковского вклада является публичным договором. Однако договорные отношения с юридическими лицами могут строиться индивидуально. Коммерческий банк обязан иметь соответствующую лицензию. Также он обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Однако с доходов по вкладам физических лиц удерживается банком подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке.
13.11. Межбанковские кредиты и депозиты
Деятельность коммерческих банков должна быть доходной. Выполнение этого условия заставляет руководство банков постоянно искать эффективные инструменты управления и ведения бизнеса. Банковская деятельность, как и любая коммерческая деятельность, может и должна вестись с использованием современных методик прогнозирования, планирования, учета и контроля. Оправданным является использование в банковской сфере инструментария регулярного менеджмента, включающего стратегическое управление, бюджетирование, маркетинг, логистику, управленческий учет и т. д. Система целей любого коммерческого банка должна быть структурирована по стратегическим, тактическим и оперативным уровням.
В системе целей коммерческого банка должны выделяться цели, ориентированные на достижение доходности и обеспечение ликвидности. При этом на всех уровнях управления коммерческого банка эти цели необходимо распределять на подцели и подзадачи. По каждой цели должны продумываться соответствующие мероприятия. Так, для целей обеспечения ликвидности, для ее текущего и тактического регулирования коммерческими банками часто используются межбанковские кредиты и депозиты.
Межбанковские кредиты и депозиты играют определяющую роль в регулировании ликвидности коммерческих банков. На современно этапе рынок межбанковских кредитов (МБК) и депозитов в зависимости от национальной принадлежности участников подразделятся на две составляющие: внутренний рынок (в качестве продавцов средств выступают отечественные банки) и международный рынок (в качестве продавцов выступают иностранные кредитные институты). В отношениях взаимного кредитования субъектами часто выступают иностранные банки.
13.12. Долговые ценные бумаги
Одним из распространенных инструментов привлечения средств в коммерческих банках используются долговые ценные бумаги. Подобные ценные бумаги выпускаются коммерческими банками. Они могут быть по форме облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами и векселями. Как правило, в структуре отечественных коммерческих банков наибольший удельный вес в пассивах приходится на векселя и банковские акцепты. Причинами популярности векселей являются, во-первых, простота их выпуска и, во-вторых, их доминирующее место в расчетах, в которых они используются в качестве расчетного и платежного средства.
Также популярным является сберегательный сертификат. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Подобные сертификаты выпускаются только для физических лиц, а сберегательные сертификаты – только для юридических лиц. Однако по сравнению с векселем сертификат имеет серьезный недостаток: он не может использоваться при покупке товаров.
В отношении сберегательных сертификатов действует ограничение по их выпуску. Право на выдачу сберегательного сертификата предоставляется коммерческим банкам только при соблюдении следующих условий: осуществления банковской деятельности не менее двух лет; публикации годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой; соблюдения действующего банковского законодательства и нормативных актов ЦБ РФ; выполнения установленных обязательных экономических нормативов; наличия резервного фонда в размере не менее 15 % от фактически оплаченного уставного капитала; выполнения обязательных резервных требований.
Одним из возможных средств привлечения средств может выступать выпуск облигаций. Однако отечественные коммерческие банки используют этот инструмент крайне редко.
13.13. Кредитование
В целях достижения необходимой доходности банки должны зарабатывать прибыль. Для этого банками может использоваться широкий спектр направлений по размещению собственных и привлеченных средств. Размещая средства по наиболее эффективным направлениям, коммерческие банки тем самым получают требуемый доход. Спрос на банковские кредиты зависит от состояния экономики. Уровень жизни населения заметно определяет спрос на банковские кредиты. Примечательно, что рост доходов оказывает положительное воздействие на потребность населения в кредитных ресурсах.