Для безболезненного прохождения таможенной проверки декларанты должны запастись лубрикантами знать свои права и обязанности, которые закреплены в статье 336 ТК ЕАЭС и статье 235 ФЗ-289, а также иметь на руках все необходимые документы, оформленные должным образом по всем ДТ, выпущенным в течение последних трех-пяти лет до дня назначения проверки.
Если уведомление о проведении таможенной проверки уже получено, необходимо внимательно ознакомиться с запросом и списком документов, проработать правовую позицию и доказательную базу, подготовить мотивированный ответ с запрашиваемыми документами. При отсутствии некоторых документов нужно представить грамотную отписку в виде объяснения по их отсутствию. Существует множество компаний, которые предлагают услуги по сопровождению данных проверок и меняют ваши нервные клетки на дензнаки по вполне выгодному для вас курсу. Вполне может оказаться, что лучше заплатить профильному специалисту круглую сумму, чем астрономическую по результатам проверки таможенного органа, который уцепится за найденные противоречия и вынет из вашей компании всю душу.
Порядок проведения камеральной таможенной проверки регламентируется настроением проверяющих статьей 228 Федерального закона № 289-ФЗ от 03.08.2018. Срок проведения камеральной таможенной проверки не может превышать 90 календарных дней со дня уведомления, с опцией продления на 120 дней в случае экспертизы или дополнительных запросов в другие органы, а то и за границу. Порядок проведения выездной таможенной проверки регламентируется статьей 229 ФЗ-289. Срок проведения выездной таможенной проверки не должен превышать 2 месяца, но может быть продлен на 1 месяц по решению проверяющего таможенного органа. Есть все шансы познакомиться поближе и расстаться почти друзьями. Сотрудники таможни уйдут с доначислениями, а вы – с ценным опытом.
Итогом близкого знакомства проверяемого и проверяющего будет акт. Акт камеральной или выездной проверки, оформленный согласно статье 237 ФЗ-289, на бумажном носителе или в форме электронного документа. Нужно внимательно изучить его текст, поскольку за ним последуют определенные действия, которые вам явно не понравятся. И в отличие от мытарств героя фильма «Евротур», клубную футболку объекту проверки в итоге не подарят.
Если результаты проверки оказались печальными сверх ожиданий, можно воспользоваться возможностью их обжалования и представления возражений. Проверяемое лицо не позднее 15 рабочих дней со дня получения акта таможенной проверки вправе представить в письменном виде возражения по его содержанию в таможенный орган, причем возражения принимаются как по всему акту, так и по его отдельным положениям. Качественная проработка возражений на акт с учетом имеющихся документов, доказывающих правоту участника ВЭД, может позволить избежать масштабных потерь для компании.
В период камеральной проверки вероятность досмотра на оформляемые товарные партии составляет около 100 %. Накладно, нервно, трудозатратно. В общем, лучше до таможенных проверок не доводить.
Глава 32. Карательные органы таможни и особенности общения с ними
Надеюсь, сведения из этой главы вам на практике не пригодятся, но знать стоит.
Знакомиться с карами таможни будем, как и полагается, по нарастающей.
В любом стаде есть паршивая овца, в любом городе есть преступник. В любом потоке товаров есть те, которые сознательно провозятся с нарушениями, чтобы обойти запреты и ограничения и/или сэкономить на таможенных платежах.
Для борьбы с наиболее предприимчивыми товарищами и существует система управления рисками. А для ее применения «на земле» и «в цифре» существует ОПСУР-ОКИПСУР-ЦОМУР, отдел координации и применения системы управления рисками (Центр оперативного мониторинга и управления рисками).
ОПСУР не интересуется всем потоком деклараций, сосредотачивая ограниченные ресурсы на наиболее подозрительных поставках и оформлениях. Это может быть как разработка собственных профилей риска на основании инструкций, методических рекомендаций и прочих руководящих документов, так и действие по велению алгоритмов непостижимого таможенного ИИ. Реагирует ОПСУР только по четкому набору критериев, а начав, ищет обоснования уместности своего приезда основательно и придирчиво. И обычно находит. Не найдя, цепляется за любое несоответствие. Например, такой зацепкой может оказаться ошибка в слове адреса на этикетке сертифицируемого товара. Или неверная расфасовка товара по грузовым местам. В общем, обнаружит хоть что-то.
Отыскав что-либо интересное, доблестные сотрудники ОПСУР потирают руки и добиваются документальной фиксации выявленных нарушений, которая означает неотвратимость попадания в жернова системы наказания и принуждение к соблюдению всех требований и норм. Государство очень не любит, когда его дурят, и гнев его будет соразмерен тяжести прегрешения. Как указывалось в первом разделе книги, ОПСУР, с которым может встретиться декларант, бывает уровня таможни и уровня регионального таможенного управления.
В местном трудится небольшой коллектив сотрудников, и его структура относительно проста. В основном он сосредоточен на разработке и применении профилей риска. ОПСУР регионального таможенного управления намного сложнее и состоит из группы контроля таможенных процедур и операций, группы анализа и учета риска, группы координации и развития СУР и иных. Важной функцией регионального ОПСУРа является сбор и анализ статистической информации для получения обратной связи по части практической работы – мер по минимизации таможенных рисков.
Далее идет оперативная таможня. Подчиняется она региональному таможенному управлению и является уже фактически силовым подразделением таможенного органа. Здесь уже все максимально серьезно. Если ОПСУР все еще таможенники, даже «заряженные и злые» по отношению к декларанту, то таможенные опера самые что ни на есть сотрудники правоохранительных органов, пусть и носящие таможенную форму. Они также имеют соответствующие удостоверения, дающие право прохода без спроса через вахту и турникеты промзон, бизнес-центров и тому подобных объектов.
В составе оперативной таможни имеется множество функциональных подразделений по видам правонарушений и преступлений. Это отделы по борьбе с особо опасными видами контрабанды, по борьбе с контрабандой наркотиков, оперативно-розыскное подразделение, подразделение организации административных расследований, отдел организации дознания, отдел расследования дел особой важности, оперативно-технический отдел, кинологическое подразделение и т. д.
Как можно понять, оперативная таможня наделена широкими полномочиями по оперативно-розыскной деятельности, дознанию, сбору доказательств преступлений и правонарушений, правами проведения обысков и выемок документов и техники и даже имеет право применить физическое насилие в случае оказания сопротивления или попыток к бегству.
Отдельно стоит выделить таможенный СОБР – специальный отряд быстрого реагирования. Собственно, это таможенный аналог тех немногословных ребят в экипировке при оружии, что вламываются без приглашения к подозреваемым, если требуют обстоятельства, и велят всем укладываться лицом в пол, принимая позу йоги «макарасана».
Обычный алгоритм действий оперативной таможни на практике выглядит примерно так. Компания попадает в разработку сотрудникам одного или нескольких отделов оперативной таможни, поскольку получены косвенные или прямые признаки ведения ей противоправной деятельности. Чаще всего речь идет о контрабанде, но может быть и недостоверное декларирование, занижение стоимости, особо наглый и масштабный уход от соблюдения запретов и ограничений. Начинается скрытый комплекс мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, о котором «цель», естественно, не подозревает.
Среди прочего ведется сбор всей информации о ввозимых и вывозимых компанией партиях товара, анализ уже оформленных деклараций, отправка запросов иностранным таможенным органам и перевозчикам груза на предмет подтверждения предоставленных «объектом» документов и сведений, в основном по вопросу цены, количества и характеристик товара. Непременно будут поставлены на «прослушку» коммуникации подозреваемых, где это возможно (например, обычная телефонная связь). Может устанавливаться скрытое наблюдение за должностными лицами и сотрудниками компании и принадлежащими ей либо арендуемыми помещениями.
Скрытый период сбора информации когда-нибудь да заканчивается. К тому времени или подозрения не подтверждаются, или набирается информация, достаточная для перехода к следующему акту драмы. Например, иностранная таможня предоставляет документы, подтверждающие значительное занижение таможенной стоимости или содержащие совершенно иной перечень товаров, нежели номенклатура, ввезенная в Россию по представленным документам. К тому времени подозреваемые, знать не зная о наблюдении, скорее всего, успевают обсудить столько элементов своего «схематоза» в переговорах, что у оперативной таможни складывается готовый пазл из множества отрывочных сведений.
После этого начинается этап реагирования разной степени жесткости и охвата. Контейнеры, фуры, вагоны с товаром подозреваемой компании одновременно останавливаются, досматриваются в присутствии сотрудников оперативно-розыскного отдела, опечатываются, товар арестовывается. В офисы и на склады компании, чаще всего одновременно, приходят сотрудники в штатском при удостоверениях с документом, дающим право на определенные действия, например, обыск и выемку документов и техники с опросом присутствующих.
В особо серьезных случаях все происходит в сопровождении сотрудников спецподразделений. Кроме вышеперечисленных мест, оперативники приходят в квартиры к наиболее интересным подозреваемым, причем в часы, когда хозяин гостей не ждет и съесть телефон точно не успеет. Например, при расследовании в отношении одной приморской компании, практиковавшей схемы с трехсторонними договорами на северокавказской таможне, оперативники пришли одновременно в несколько десятков квартир в Москве и Владивостоке.