Производится серия следственных действий: обыски при понятых, опрос свидетелей и подозреваемых, первичное изучение документов, смартфонов и компьютеров с их изъятием при необходимости, выемка документов.
После всего этого карнавала-маскарада наступает период мнимого успокоения. Жизнь вроде бы потихоньку возвращается в прежнее русло. Если, конечно, вопрос не настолько серьезен, что есть основания для немедленного ареста ключевых фигурантов. Организация зализывает раны, наводя порядок в офисе и настраивая неизъятые компьютеры, сотрудники покупают новые смартфоны. Товар, который не попал под арест, худо-бедно растаможивается, пройдя все круги ада в виде стопроцентного досмотра с выпуском под большое обеспечение.
Но дело прошло точку невозврата. Полученные сведения и материалы дают мощный импульс расследованию. Все улики изучаются, полученная информация собирается и систематизируется. Возбуждается (если до сих пор не было возбуждено) уголовное дело, и дальше все идет по накатанной. Сотрудники, вовлеченные в былые схемы, вызываются на допросы, следственные эксперименты, очные ставки. Зачастую они находятся под подпиской о невыезде, домашним арестом, часто с арестом счетов и «обременением» активов.
Далее дело доходит до суда, если только по невероятному стечению обстоятельств не разваливается на полпути. Суд уже в свою очередь решает, какой сестре какую серьгу отвесить. Во многих ситуациях обвиняемые могут смягчить свою участь, возместив доказанный ущерб, понесенный государством в результате их противоправной деятельности. В этом случае уголовные дела также могут смениться на административные (с итоговым наказанием в виде штрафов и без судимостей) или статьи заменят на менее тяжкие.
Есть еще транспортная прокуратура, мобильные досмотровые группы и даже подразделения Федеральной службы безопасности по борьбе с особо опасными или особенными видами контрабанды. Все они имеют возможность остановить в пути уже выпущенный товар, провести досмотр и далее действовать в зависимости от результатов фактического контроля.
В общем и целом удовольствие от опыта получится сильно ниже среднего. Надеюсь, данная информация отвадит хоть кого-нибудь от выбора пути по наклонной и разубедит в приемлемости рисков контрабанды.
Впрочем, несмотря на деятельность правоохранительных органов, так называемое «карго» по-прежнему процветает. Правда, проблемы индейцев, у которых внезапно пропал в пути товар или к которым пришли налоговики со следователями, «каргушников» никоим образом не заботят. В странах Центральной Азии со специфической клановой структурой общества и утонченным восточным менталитетом всегда найдется дверь, которую откроет груженный золотом ишак.
Часть 5. Способы застрять на таможне
Глава 33. Почему учиться на чужих ошибках лучше, чем на своих
В предыдущих разделах и главах мы узнали о методах и способах регулирования таможней перемещения товаров через границу. Настал черед обсудить последствия применения этих методов на больших и малых компаниях, вынужденных непосредственно общаться с таможенными органами.
Есть старая поговорка: умный учится на чужих ошибках, а дурак – на своих. Этих ошибок, вызванных невнимательностью прочтения регулирующих нормативных документов, невнимательностью заполнения, проверки документов и самой ДТ, шаблонностью мышления, как говорится, пруд пруди. Найдется подводный камень на любой корабль: и на деревянную лодочку индивидуального предпринимателя, и на океанский лайнер транснациональной корпорации. Найдется мина и на женскую туфельку владелицы салона красоты, и на кованый сапог, и даже на стальную с обрезиниванием гусеницу тяжелого бульдозера какого-нибудь горно-обогатительного комбината.
Поскольку таможенное регулирование относится к вопросам экономической деятельности, в большинстве случаев главным мерилом тяжести ошибки является ее стоимость, а именно: совокупность дополнительных расходов, штрафов за срывы сроков и упущенную прибыль. Как и всякому субъекту экономики, декларанту предпочтительнее понаблюдать за последствиями ошибок тех, кто шел до него, был менее внимателен и более безрассуден. Чтобы, как бы цинично это ни звучало, помахать с борта своего плавсредства экипажу конкурента, борющемуся с последствиями подрыва на мине.
Способы нажить себе проблемы можно классифицировать по нескольким основным параметрам. Важно дополнить, что все эти способы не есть злонамеренные попытки «оптимизации», то есть не представляют собой результаты контрабанды, работы «в черную» и иного «карго».
1. Способы, связанные с кодами товара. Как мы знаем, по каждому коду есть своя ставка пошлины и НДС, а порой и иных платежей (акциз, антидемпинговая или специальная пошлина, утилизационный сбор и т. д.). Неверный выбор кода, ведущий к занижению таможенных платежей и обходу положенных мер контроля, – верный способ обеспечить себе долгое и плотное выяснение отношений с таможней, складом и т. п.
2. Способы, связанные с нетарифным и техническим регулированием. К ним, напомним, относится лицензирование, вопросы интеллектуальной собственности, нотификации, сертификации.
3. Способы, связанные с ошибками, невнимательностью и неосмотрительностью. Тут может быть множество факторов, которые были не замечены вовремя, неверно интерпретированы или просто проигнорированы, даже несмотря на наличие косвенных сигналов, в которых внимательный человек распознал бы признаки беды.
4. Способы, связанные с особенностями товара. Товаров великое множество, но именно ваш товар может внезапно обрести новую опцию регулирования, вроде введения «Честного знака», или новый для вас товар может оказаться с неизвестной широкому кругу лиц устоявшейся особенностью, несоблюдение которой повлечет потерю времени и денег.
5. И наконец, способы, являющиеся следствием стечения обстоятельств. Вы шли по дороге – и вдруг ударила молния. Вроде никто не мог предвидеть, а оно случилось. Груз плыл себе и плыл, а за два дня до прибытия карантинные органы объявляют о тотальном запрете на ввоз вашего товара. Особенно обидный случай, потому что вины, даже косвенной, по неосмотрительности или иному, нет никакой или она заключается в отсутствии экстрасенсорных способностей.
Не будем томить читателя, приступим непосредственно к данному блоку!
Глава 34. Способы, связанные с кодами товара
Начинаем наше поверхностное ознакомление со способами застрять на таможне с классификационных кодов.
Какой бы товар вы ни ввозили, важно знать, какие именно характеристики имеют решающее значение для его беспроблемного импорта. Сотни тысяч возможных товаров порой весьма причудливо группируются в пределах нескольких тысяч кодов ТН ВЭД. При этом предсказать заранее, какие именно будут коды, сложно. Возьмем для первого примера ткань, тем более на страницах книги сложности ее кодирования уже упоминались. Для одних составов, плотностей, видов переплетения нитей решающим будет один параметр, для других – совершенно иной. Но даже в этом случае важно правильно выбрать код, поскольку классификация тканей далеко не всегда подчиняется обычной человеческой логике.
Допустим, честный импортер везет окрашенную ткань, в которой 80 % полиэстера и 20 % хлопка, ну, скажем, плотности 150 граммов на квадратный метр. Менеджер ВЭД, которому импортер поручил быть декларантом для экономии времени и средств, честно потыкал мышью в пояснения к ТН ВЭД, пересмотрел первые страницы поисковика по запросам и выбрал код 5513210000. В 31-й графе честно указал все известные характеристики.
Декларация подана, зарегистрирована. Инспектор запрашивает техническую документацию, декларант предоставляет после долгих усилий по ее получению из Китая и перевода. Инспектор читает внимательно и вдумчиво, поскольку у него сработал профиль риска. В технической документации мелким шрифтом указано: «Ткань из нитей такого-то переплетения». Дальше инспектору уже не так интересно – главное он нашел.
«А назначу-ка я вам экспертизу», – решает инспектор. И назначает. Ведь есть код 5407820000 – ткань окрашенная полотняного переплетения с больше чем 15 % хлопка, из нитей.
Экспертиза – это выставление контейнера, отбор проб и образцов, обеспечение уплаты платежей плюс ожидание результатов около месяца.
И это будет малой кровью! Если декларант не утверждал прямо, что ткань не из нитей, штрафа и административного правонарушения у него не будет – только пересчет платежей в большую сторону. Если же он в 31-й графе оставит хоть одно противоречие с верным кодом (укажет про волокна, например), на который таможня его «поправила», налицо состав административного правонарушения по статье 16.2 КоАП РФ «Недостоверное декларирование». А именно, сочетание неправильного описания товара с неправильным кодом, ведущее к занижению платежей по сравнению с правильным кодом пошлины.
Или еще пример, но уже более дорогостоящий по совокупности обстоятельств. ООО «Забей болт» везет заклепки, те самые, которыми обычно соединяются металлические листы. Везет себе и везет. И везет их кодом 7318230009, который даже называется «Заклепки», чтобы было совсем очевидно. Ставка пошлины по состоянию на 2024 год – 8 %, и обычная ставка НДС – 20 %.
Компания экономная, поэтому руководство решило: негоже тратиться на аутсорсинг вопросов ВЭД. Были наняты целых двое декларантов (второй – на время отпуска основного работника), чтобы преспокойно возить заклепки целыми контейнерами 12 месяцев в году. Для этого были наняты подающие надежды молодые сотрудники формата «месяц курсов плюс год работы помощником декларанта».
После первых подач дело пошло как по маслу. Пару лет компания возила-возила эти заклепки и ввезла их на 30 контейнеров общей стоимостью на 100 миллионов рублей, уплатив соответственно платежей в районе 30 миллионов рублей (8 % пошлины, 20 % НДС плюс сборы). Но однажды сотрудник вторичного контроля где-то вдали от него в архиве пробегал усталыми глазами бесчисленные выгрузки статистики прошлых лет. И несколько десятков строк с выпусками компании «Забей болт» как-то сами привлекли внимание. «Так-так-так» – пробурчал себе под нос сотрудник вторконтроля и понял, что у кого-то, похоже, наклевывается перевыполнение плана.