Аккредитив бывает покрытый, непокрытый, отзывной, безотзывной.
Покрытый (депонированный) — когда банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (ст. 868 ГК РФ).
Непокрытый (гарантированный) — когда банк (банк-эмитент) предоставляет другому банку (исполняющему банку) право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в размере аккредитива.
Отзывной — когда аккредитив изменяется или отменяется банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывной — когда аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (ст. 869 ГК РФ). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Соглашения об аккредитивной форме расчетов предусматривают, что стороны в договоре должны учитывать следующее:
1) наименование банка-эмитента;
2) наименование банка, обслуживающего получателя средств;
3) наименование получателя средств;
4) сумму аккредитива;
5) вид аккредитива;
6) способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
7) способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
8) перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
9) сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров;
10) условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
11) ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
Самые распространенные условия осуществления платежа при аккредитивной форме расчетов: отгрузка товаров в определенные пункты.50. Порядок ведения кассовых операций
Все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В соответствии с законодательством РФ предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме для расчетов наличными деньгами. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Полученные предприятиями в банках наличные деньги расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия, у которых имеется постоянная денежная выручка, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк. Порядок и сроки согласуются с обслуживающими их банками. Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк. Накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов предприятия не имеют права. В своих кассах предприятия имеют право хранить наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Из касс предприятий производится выдача наличных денег под отчет. Если у предприятия временно отсутствует касса, разрешается выдавать чеки по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, или со дня возвращения из командировки лицо, получившее наличные деньги подотчет, обязано предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по деньгам. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
51. Авизо: понятие, содержание обязательства
Авизо — это официальное извещение, уведомление, призванное свидетельствовать о проведении расчетных операций: поступлении платежей, переводе средств, отгрузке товаров; об изменении состояния взаимных расчетов, о выполнении определенного круга поручений, посылаемое контрагентами друг другу.
К авизо относятся: извещение одним банком другого о выполнении операций по счетам клиентов; уведомление банком клиента о переводе согласно поручению последнего денег с одного счета на другой, о поступлении денег на счет клиента; передача партнеру сообщения об изменении состояния взаимных расчетов, отправке товара. Существуют также дебитовые авизо.
В авизо обязательно должны быть указаны:
1) номер;
2) характер операции;
3) номер счета;
4) наименование плательщика, получателя. Авизо направляется одним банком-контрагентом другому банку.
Банки уведомляют с помощью авизо своих клиентов о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, о выплате переводов, о выставлении чека, открытии аккредитива. Авизо оформляют на специальных бланках, где указываются: его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные. Кредитовые авизо являются гарантийными обязательствами перечисления денежных средств.
Бланки кредитовых авизо представляют собой бланки строгой отчетности, которые составляются только банковскими работниками в учреждениях банков.
Существует традиционный порядок кредитования авизо, предусмотренный Положением «Об организации межбанковских расчетов» и Планом счетов бухгалтерского учета в банках России. Копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов могут служить в качестве авизо.
Авизо делятся на почтовые, телеграфные, телетайпные, нарочные по способу отсылки. Расчеты между предприятиями на территории Российской Федерации проводят банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ).
Движение документов проходит по схеме: плательщик — его банк — РКЦ банка плательщика (филиал А) — РКЦ банка получателя — получатель (филиал Б). Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО).
Доставка авизо почтой или с нарочным производится по определенным документам. Это банковский бланк кредитового авизо, с оттиском гербовой печати и подписью ответственных лиц; бланк платежного поручения, реквизитов банка плательщика и получателя. Имеются особые требования к заполнению бланка авизо и платежного поручения, а также знания приема авизо от банков на предприятиях связи.52. Аваль, права и обязанности авалиста
Аваль — это поручительство, гарантия, по которой поручившееся лицо (авалист) принимает на себя ответственность за оплату чека перед его владельцем. Гарантия платежа по чеку (аваль) может быть дана любым лицом, кроме плательщика.
Через аваль платеж по чеку гарантируется полностью или частично.
Лицо, которое дало поручительство за оплату чека, на котором оформляется гарантийная надпись, называется авалистом. Авалистом по чеку может выступить любое лицо, кроме плательщика. Обязательно указывается, кем и за кого дан аваль. Поручитель отвечает за платеж по чеку также, как и тот, за кого он дал аваль.
На лицевой стороне чека или на дополнительном листе надписью «считать за аваль» и указанием, кем и за кого он дан, подписывается аваль. Считается, что аваль дан за чекодателя, если иное не указано. Достаточно одной подписи, которую ставит авалист на лицевой стороне переводного векселя, если только это подпись не плательщика или векселедателя. Аваль подписывается авалистом, если авалист — юридическое лицо, с указанием места его нахождения и даты совершения надписи или указанием места его жительства и даты совершения надписи.
Гарантия платежа по чеку может быть дана за чекодателя или индоссанта. Авалист ответственен за аваль. Он освобождается от ответственности только тогда, когда налицо несоблюдение формы или имеется отсутствие обязательных реквизитов и таким образом несоблюдение формы лишает документ силы чека.
Недействительность обязательства, вытекающего из чека, по другим основаниям не исключает ответственности авалиста.
Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку в случае отказа плательщика от оплаты чека, поскольку они несут перед ним солидарную ответственность.
Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования поискам обязанных лиц друг к другу погашаются по истечении шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека. Дополнительная гарантия платежа по простому веселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю называется банковской гарантией. Банк выступает гарантом платежа как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. В банковском авале указывается, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия может быть поставлена и использована в полной сумме векселя и в части вексельной суммы.