нную систему налогообложения (УСН), что может значительно снизить налоговую нагрузку. Согласно сайту СБИС[19], годовой доход ИП не должен превышать 200 млн рублей, умноженные на коэффициент, который ежегодно утверждает Минэкономразвития. На 2024 год этот лимит составляет 265,8 млн рублей. Число сотрудников компании не может быть больше 130 человек.
Упрощенка для предпринимателя в 2024 году
Стоимость лицензии может быть заявлена как с налогом внутри суммы, так и с налоговыми платежами сверх нее. Когда мы обсуждаем ставку с правообладателем, то всегда уточняем этот момент, ведь для тебя, как правообладателя, важно, сколько денег ты получишь на руки за вычетом налогов, а покупателю лицензии важно понимать, сколько конкретно денег он отдаст. То есть покупателю лицензии принципиально знать, включает ли озвученная сумма налоги или они идут «сюрпризом», и если они идут сверх суммы, то важно понимать, какой процент налогов нужно заложить. Как правило, налог по упрощенной системе налогообложения составляет 6 %, которые ты, как ИП, выплачиваешь в бюджет с каждой сделки, но есть еще и комиссия банка, который берет свой процент за перевод суммы со счета ИП на твой собственный, обычно это 1–2 % от суммы. Если обороты растут, то банк может вводить прогрессивную комиссию на переводимые суммы, например за перевод от 500 тысяч в месяц могут брать не 2 %, а больше. Стандартные проценты, которые чаще всего заявляют правообладатели, работающие в качестве ИП, это 7–10 %.
Обращаю твое внимание на расчет этого налога, если ты заявляешь его выше суммы вознаграждения. Для простоты восприятия ты можешь в письме объяснить это следующим образом: «50 000 рублей + ИП10 %». Но ты и твой клиент должны понимать это не как итоговую сумму в 55 000 рублей, потому что если ты вычтешь из 55 000 рублей 10 %, то получишь 49 500, а не 50 000. Для верного расчета суммы с налогом тебе надо будет сделать вычисление по следующей формуле: 50 000 / (100 – 10)% = 50 000 / 90 % = 50 000 / 0,9 = 55 555,55 рубля. В идеале, чтобы избежать недоразумений с правообладателями, я всегда прописываю финансовые условия следующим образом: «50 000 рублей + ИП10 % = 55 555,55 рублей» – в этом случае мы максимально точно формулируем нашу сумму договоренностей, исключив иное толкование письма с обеих сторон сделки.
Имей в виду, что ты как гражданин Иванов И. И. и ты как ИП Иванов И. И. – юридически это два разных объекта, и иногда случаются ситуации, когда юридический отдел видеопродакшена заключает договор с ИП Иванов И. И. – музыкантом, который является автором музыки, слов и исполнителем в своих произведениях и ведет переписку с юристами лично, а не через представителей. При этом юристы просят доказать, что он, как ИП Иванов И. И., действительно является правообладателем песен частного лица Иванова И. И. В таких случаях буквально доходило до того, что музыкант заключал договор сам с собой: с одной стороны, он был прописан как ИП Иванов И. И., а с другой – как гражданин РФ Иванов И. И., и внизу договора ставил две одинаковые подписи. Формально такой договор гласил, что физическое лицо передало индивидуальному предпринимателю песни для управления.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Представляет собой более сложную организационно-правовую форму бизнеса и применима к крупным музыкальным издательствам и лейблам. Этот вариант подходит для музыкантов, планирующих создать музыкальную школу, студию звукозаписи, для правообладателей, которые планируют перспективы роста. ООО предоставляет возможности для привлечения инвестиций, партнерства и расширения бизнеса. Основными недостатками являются более сложное ведение учета и высокие требования к отчетности. Иногда к таким схемам сотрудничества прибегают небольшие музыкальные коллективы, которые вписывают учредителями компании всех участников группы с некоторой долей владения компанией с целью дальнейшего разделения дивидендов от потенциальной прибыли. Этот подход мотивирует участников к командной работе и формализует все дальнейшие их творческие взаимоотношения в рамках коллектива. Скорее всего, потребуется бухгалтер, чтобы вести учет финансовых потоков, в том числе налоговых отчислений и выплаты дивидендов учредителям.
В последние пару лет набирает обороты тенденция открывать юридические лица в странах бывшего союза, что дает возможность поддерживать деловые и финансовые отношения с иностранными партнерами. У каждой страны свои налоговые порядки и ограничения, о которых тебе будет лучше проконсультироваться со специалистами в данной области. Единственное, о чем бы я хотел предупредить: если ты задумал открывать компанию за пределами РФ, то не забудь об этом уведомить местные налоговые органы, инструкцию прилагаю. Как говорится, пользуясь случаем, от себя лично хочу искренне поблагодарить ИФНС России № 29 за терпение и помощь при работе с нашей компанией в Киргизии.
Статус самозанятого
Это относительно новая форма ведения деятельности. Такой вариант идеален для музыкантов, работающих на себя, без привлечения сотрудников. Самозанятые платят налог на профессиональный доход, который, как правило, ниже, чем у ИП. По федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ годовой лимит для самозанятых составляет 2,4 млн рублей (или 200 000 рублей в месяц). Он считается с 1 января до 31 декабря и обнуляется с начала следующего года. Преимущества включают в себя минимальные бухгалтерские обязательства и упрощенный налоговый учет (4 %). Это хороший выбор для начинающих музыкантов, преподавателей и исполнителей, желающих легализовать свои доходы без сложностей. Суммы за лицензию могут как включать налог, так и не включать. Клиент, скорее всего, попросит от тебя сканы документов, которые у тебя должны были остаться с момента оформления этого статуса. Лучше их однажды собрать в папку на компьютере и высылать при первом запросе от приобретателя прав. По результату оплаты тебя попросят прислать электронный чек из твоего кабинета самозанятого в качестве подтверждения получения суммы и дальнейшего распределения части ее в налоги государства.
Как подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях в 2024 году
Выбор между ИП, ООО и статусом самозанятого зависит от множества факторов: объема и специфики твоей деятельности, планов на будущее, желания заниматься бухгалтерией и готовности к налоговым обязательствам.
Для индивидуальных музыкантов и преподавателей, работающих напрямую с клиентами и не планирующих расширение, чаще всего подходит статус самозанятого или ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения).
Для музыкальных коллективов, студий звукозаписи или музыкальных школ с несколькими сотрудниками и большим объемом операций лучше рассмотреть форму ООО.
Для музыкантов, желающих минимизировать бухгалтерские хлопоты и налоговую нагрузку, статус самозанятого будет оптимальным выбором при старте карьеры.
Какой вариант ты бы ни выбрал, рекомендую изучить вопрос внимательнее по статьям в интернете на профильных сайтах, так как налоговые ставки могут обновляться.
Справка о резидентстве – это официальный документ, который подтверждает статус налогового резидентства физического или юридического лица в определенной стране. Налоговое резидентство определяется в соответствии с законодательством страны и, как правило, зависит от времени пребывания в стране или места осуществления деятельности. Данный статус важен для определения налоговых обязательств лица перед государством.
Многочисленные страны заключили между собой соглашения об избегании двойного налогообложения. Такие соглашения позволяют определить, в какой стране налогоплательщику следует платить налоги с дохода, полученного за рубежом. Справка о резидентстве является для налоговых органов других стран подтверждением того, что лицо уже уплачивает налоги в стране своего резидентства и, следовательно, не должно платить их повторно в другой стране.
Для получения справки о резидентстве необходимо обратиться в налоговую службу страны резидентства и предоставить требуемые документы, подтверждающие твое право на получение такого статуса.
Если у тебя есть запрос от иностранных клиентов, которые хотят тебе заплатить и не переплачивать, то они попросят тебя предоставить такую справку. В России этим занимается налоговая служба. Тебе надо будет зарегистрироваться на сайте и заполнить форму запроса для предоставления сертификата для конкретной страны, с которой у нас есть соглашения. Если в списке стран ты не нашел нужной, видимо, налоговых соглашений нет, и твоему клиенту придется платить все налоги по полной программе. Я рекомендую в таких вопросах обратиться к финансовому консультанту или бухгалтеру, который поможет разобраться.
Подтверждение статуса налогового резидента
Заключительная часть
Глава 9. Некоторые тонкости профессии
Чтобы начать работать музыкальным продюсером/редактором, необходимо обладать рядом специфических качеств и навыков, о которых сейчас поговорим. Во-первых, крайне важно иметь наслушанность в музыке, слушать нужно все и много, и этого нельзя сделать экстерном, очень желательно уделить время на изучение музыкальных стилей и жанров, которые увлекали поколения людей в разные десятилетия. Попутно было бы здорово изучать теорию, историю и тенденции современной музыкальной индустрии. Иметь широкий музыкальный кругозор, хорошо ориентироваться в творчестве современных локальных и иностранных артистов. Также критически важным является обладание хорошим слухом и музыкальным вкусом, это позволяет адекватно оценивать качество музыки и ее соответствие определенным критериям и стандартам.
Кроме того, необходимы высокие коммуникативные навыки, так как работа музыкального продюсера подразумевает постоянное взаимодействие с музыкантами, композиторами, продюсерами, правообладателями и другими представителями музыкальной индустрии. Умение грамотно излагать свои мысли и аргументировать свою точку зрения поможет в обсуждении медиапроектов и внесении предложений по улучшению музыкальных произведений в них.