Раз в год, в начале мая, в преддверии национального праздника – Дня Конституции Норвегии, который отмечают 17 мая, проводят церемонию принятия в граждане Норвегии. В нашем регионе несколько коммун проводят церемонию вместе, в одном из концертных залов. Церемония начинается с гимна. Звучит музыка, на экране появляются слова гимна, весь зал поет его стоя. Норвежцы – члены управления коммуной, организаторы, члены семьи «новых норвежцев» и некоторые из принимающих гражданство – одеты в национальные норвежские костюмы – бюнады. Остальные просто в строгих, элегантных нарядах. После вступительного слова руководителя фюльке – аналог области в Норвегии – представитель каждой коммуны выходит к микрофону и приглашает новоиспеченных норвежцев на сцену. Зал аплодирует. Каждому вручают книгу об истории и культуре Норвегии. В разных регионах церемонии могут отличаться. После официальной части предлагают небольшой фуршет. Никакого алкоголя, закуски и лимонад, напоминающий шампанское.
Получение гражданства для нас было естественным шагом. Мы все еще не до конца норвежцы, но уж точно не совсем беларусы. Застрявшие между культур, мы балансируем, пытаясь сочетать два культурных кода. Наши дети, рожденные в Норвегии, ментально ближе к скандинавам, чем к славянам. Интересно, какими будут наши внуки?
Налоги: страшно, но оптимистично
Вы точно слышали о богатстве Норвегии и о том, что разбогатела она благодаря обнаружению запасов нефти и газа. Возможно, вы даже слышали о том, что в Норвегии социально ориентированная экономика: высокие выплаты по безработице, большие и длинные декретные выплаты, хорошие пенсии. Норвежцы уверены, что государство прикроет в любой ситуации. Когда человек испытывает стресс на работе или дома, он может пойти на полностью оплачиваемый больничный на целый год. Есть даже система списания долгов. Если кто-то получил больше кредитов, чем способен выплачивать, можно стать частью программы по списанию долгов. Нужно продать все, что не является предметом первой необходимости, переехать в съемное жилье, 5 лет выплачивать компенсационные выплаты. Но все оставшиеся на балансе долги закроет государство.
Такие сказочные условия функционируют в Норвегии благодаря высоким налогам. Стоит рассматривать процент уплачиваемых налогов в комплексе с другими экономическими показателями, чтобы понять, насколько все сбалансировано в Норвегии.
Как рассчитываются налоги в Норвегии и сколько вы заплатите?
В Норвегии прогрессивная шкала налогообложения. Это значит, чем выше доходы, тем больше налогов уплачиваете. Этот принцип гарантирует, что богачи платят больше не только в валовой сумме, но и в процентной. Те, кто зарабатывает в год 300 000 крон, платят 22 % налога. Эта минимальная ставка. А те, кто зарабатывает 1 000 000, платят 46 %. Это совсем не значит, что верхняя граница процента налога не ограничена. Самый высокий предельный налог на заработную плату составлял 47,40 % в 2023 году. Для пенсий самый высокий максимальный налог составлял 47,8 % в 2023 году, а для самозанятых максимальный предельный налог составляет 50,6 %.
Прогрессивная шкала налогообложения основывается на вашей текущей зарплате. Например, в январе вы заработали 40 000 крон до уплаты налогов, ваш годовой доход на первое февраля составляет 40 000 крон, и ставка налога минимальная – 22 %. На конец февраля ваш доход уже 80 000 крон, и налог составит 23 %. Так постепенно за год процент растет. Ежемесячные изменения процентных ставок существуют лишь в теории. На практике это работает так.
Каждый работник знает своею годовую зарплату и предполагает получение других доходов. В начале года налоговая служба Норвегии рассылает СМС-сообщения, напоминая, что нужно проверить свою налоговую карточку в виртуальном личном кабинете на сайте службы. Там вы устанавливаете возможные доходы на будущий год. Часто вы основываетесь на историческом опыте прошлого года, вносите все источники доходов, будь то зарплата от одного или нескольких работодателей, доходы от акций или от продажи собственности. Система калькулирует предполагаемый налог и отправляет обновленную налоговую карточку работодателю. Если вы захотите изменить процент налога, например, вы поменяли работу и зарплата выросла, то можете сделать это в любое время. С месяца, следующего за месяцем внесения изменений, ваша налоговая ставка будет изменена.
Если вы зарабатываете 500 000 норвежских крон в год, живя в Норвегии, вы будете платить налог в размере 123 598 норвежских крон. Это означает, что ваша чистая зарплата составит 376 402 норвежских кроны в год или 31 367 норвежских крон в месяц. Ваша предельная ставка налога составляет 34,0 %.
Интересный факт: норвежские миллиардеры предпочитают постоянно проживать не в Норвегии. Так получается, что владельцы крупных предприятий, расположенных и приносящих прибыль на территории Норвегии, уплачивают налоги с полученных доходов там, где они проживают. А проживают они чаще всего там, где налог на личный доход ниже.
Налоговая служба и личный номер
Налоговая служба Норвегии называется Skatteetaten («Скаттээтатен»: skatt – «налог», etaten – «агентство»). Она состоит из налогового управления и шести региональных ведомств. Руководитель налогового управления назначается кабинетом министров на шесть лет. Налоговая в Норвегии выполняет две основные задачи: расчет и сбор налогов и сборов и ведение Национального реестра.
Что касается ведения Национального реестра, то это создание личных кабинетов, присвоение и выдача личных номеров. Любой человек, проживающий или находящийся в Норвегии более трех месяцев, получает личный номер. При этом не важно, гражданин он или нет. Все дети, рожденные в Норвегии, также получают личный номер. Это их первый документ. В Норвегии не выдают бумажных свидетельств о рождении, их заменяет выписка из налоговой с личным номером и информацией о регистрации в Национальном реестре.
Личный номер выдает налоговая служба, он состоит из 11 цифр: дата рождения и пять случайно сгенерированных чисел. Этот номер нужен для входа в личные кабинеты банка, медицинской и социальной служб, кадастрового регистра и прочих подобных сервисов.
Чтобы получить личный номер, надо обратиться в ближайшую налоговую, заполнить бланк и ждать. В стране функционирует 57 офисов налоговой службы, в которых занято около 7000 сотрудников. Если вы приехали в Норвегию на работу, учебу, к семье или по любой другой причине, придется лично посетить налоговую. При первом знакомстве с вами проверят оригиналы ваших документов. Для новорожденных все гораздо проще: больница сама отправляет данные в налоговую, но процесс получения личного номера не будет завершен, пока родители не внесут имя ребенка в личный кабинет на сайте налогового агентства. Максимальный срок на раздумья – шесть месяцев, и у меня есть одна знакомая норвежская семья, которой действительно понадобился такой срок, чтобы определиться с именем для новорожденного.
Мы как семья иностранцев такого позволить себе не могли. Без личного номера и выписки из Национального реестра (аналога нашего свидетельства о рождении) мы не могли подать документы на получение белорусского паспорта для ребенка. Процесс присвоения номера занимает две недели, и столько же придется ждать выписку из реестра.
Возврат налогов и налоговые вычеты
В Норвегии налоги, уплаченные в казну, можно вернуть. Это работает так. Я уже рассказывала, что как минимум раз в год налоговая служба предлагает вам проверить свою налоговую карточку в личном кабинете и удостовериться, что все ваши потенциальные доходы на будущий год учтены.
В течение марта налоговая проверяет и пересчитывает итоговую сумму доходов и уплаченных с них налогов за предыдущий год. Сейчас это делает программа, в которую загружают данные из банка налогоплательщика. Причем вы можете быть клиентами сразу нескольких банков. Такая сверка необходима, чтобы сравнить ожидаемую сумму дохода с реальной и проверить, правильная ли сумма налогов была уплачена в бюджет.
Всем трудящимся начинают приходить СМС от налоговой с предложением ознакомится с результатами проверки. Это очень волнительный момент. Для многих семей все планы на будущее лето зависят от этой проверки. Счастливчикам приходит уведомление о возврате переплаченных налогов. Тем же, кому «не повезло» заработать за прошлый год больше ожидаемого, приходит дополнительный счет на уплату налогов. Многие норвежцы сознательно завышают сумму ожидаемых доходов и переплачивают налоги в течение года. В мае налоговая возвращает переплату, и вот она – сумма, необходимая на отпуск! Не надо мучиться и откладывать весь год.
Я побывала и в той, и в другой ситуации. Доплачивать налоги очень неприятно, особенно когда суммы внушительные. Такая ситуация случилась с моим мужем: когда он менял работу, бывший работодатель выплатил ему отпускные раньше, а новый работодатель оплатил затраты на переезд из одного города в другой. Доходы супруга выросли, и мы оказались должны 25 000 крон налоговой. Это внушительная сумма. В прошлом году я закрыла свой фонд и сняла оттуда все деньги – это дополнительный доход, и он также облагается налогом. Если сумма невыплаченного налога превышает 10 000 крон, ее выплату можно разбить на два платежа – один летом, один осенью.
Однако с результатами налоговой проверки можно и не согласиться. Тогда вашим делом займется сотрудник и проверит все спорные моменты вручную. Результат второй проверки придет к концу лета или началу осени, и, если сумма не поменялась, можно еще раз отправить жалобу. Тогда ваши налоги проверит руководитель отдела. Одной из причин оспорить решение налоговой проверки могут стать налоговые вычеты.
Налоговый вычет – эта сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Вычетами могут быть суммы платежей по кредитам и кредитным картам, детские вычеты, расходы на проезд к месту работы, даже поездки на родину, если вы не гражданин Норвегии. Все налоговые вычеты, так же как и доходы, указываются в налоговой карточке на личной странице. Для некоторых налоговых вычетов установлена максимальная сумма вычета. Например, налоговый вычет на расходы по уходу за детьми не превышает 25 000 NOK на одного ребенка. Вычет на уплаченные проценты по кредитам не имеет верхнего предела. Информация о них заполняется в личном кабинете на сайте налоговой. У ведомства есть доступ к информации о количестве детей и процентам по кредитам, поэтому никакой специальной документации посылать не нужно, даже когда заполняешь вычеты на путешествия и затраты на транспорт. Все построено на доверии, но налоговая оставляет за собой право затребовать документы при необходимости. С нас пока ничего не требовали.