рий, чтобы Мне видеть его. Они принесли. Тогда говорит им: чье это изображение и надпись? Они сказали Ему: кесаревы. Иисус сказал им в ответ: отдавайте кесарево кесарю, а Божие Богу. И дивились Ему» (Марк. 12, 14–17).
Просьба Иисуса принести динарий сейчас не совсем понятна. В то время далеко не все имели деньги. У Спасителя их не было. Бедняки не платили податей. Их вносили люди состоятельные, у кого водились динарии. А изображение на монете имело символическое значение. На ней был отчеканен кесарь (от имени Цезарь). До Цезаря римляне имели право чеканить на монетах только изображения богов и государственные символы, а иудеи вообще полагали, что право что-то изображать принадлежит только Творцу. Поэтому ответ Иисуса оказался вполне «патриотичным»: он посоветовал отдавать римлянам то, что они сами привнесли в жизнь Иудеи и что должно быть чуждо ее жителям.
К каким только трюкам и надувательствам со сменой вывесок ни прибегали в истории налогообложения правители, чтобы придать жесткой налоговой хватке безобидный вид, преуменьшить ее значение, а по возможности даже скрыть ее под каким-нибудь звучным названием. Особенно неохотно обозначаются суровым словом «налог» новые виды сборов. Их называют «пожертвованием на помощь оказавшимся в бедственном положении», «взносом», «угольным пфеннигом», «помощью Берлину» или как-нибудь еще (Г. Шмёльдерс, немецкий экономист).
Выделяют следующие функции налогов:
1. Регулирующая. Изменяя налоговые ставки, условия налогообложения, вводя льготы и штрафы, органы власти создают условия, которые регулируют экономические процессы (деловую активность, переливание капиталов и многое другое).
2. Стимулирующая. С помощью налогов государство поощряет такие экономические процессы, которые необходимы и выгодны обществу, и наоборот, душит налогами такие, которые ему не нужны.
3. Перераспределительная. Налоги фактически перераспределяют через госбюджет финансовые средства от налогоплательщиков к нуждающимся (пенсионерам, малообеспеченным семьям и т. д.). Эта функция носит ярко выраженный социальный характер.
4. Фискальная (касающаяся интересов казны). Налоги покрывают расходы на содержание государственного аппарата, обороны и других структур, которые не имеют собственных источников доходов (архивы, библиотеки, музеи и т. п.) (А. Казаков, экономист).
Налоги по своей внутренней сути неотделимы от государства, развитие и изменение форм которого всегда сопровождалось преобразованием налоговых систем…
Эволюция общественных отношений, прежде всего отношений экономических, объективно возложила на государство функцию управления обществом, т. е. особую и чрезвычайно ответственную функцию… Поэтому государству приходилось во все века служить своеобразным «социальным контролером», работать в качестве «сторожа», «пожарника». Здесь требовалось и наводить внутренний общественный порядок, и следить в рамках имеющихся сил и механизмов за нормальным течением хозяйственной жизни, и отражать нападения внешних врагов, и ликвидировать последствия стихийных бедствий… Для всех же перечисленных и подобных работ нужны деньги, порой немалые. Чтобы мобилизовать их, использовались опять-таки налоги… В подобных случаях налог приобретал вполне пристойную внешность, поскольку его уплата означала посильное, а иногда и непосильное участие налогоплательщика в благородной помощи своему собственному отечеству, в «общем благе» (Б. Е. Ланин, экономист).
В России к XX в. сложилась налоговая система, мало чем отличающаяся от европейских образцов. Характерно, что в конце XIX – начале XX в. налоги в России были невысокими. Это, в частности, дало возможность перерабатывающей и добывающей индустрии быстро шагнуть вперед. Бурно росло число предприятий, строились железные дороги, процветали торговые ярмарки. Укреплялась финансовая система. Рубль был надежнейшей конвертируемой валютой, его принимали в любых банках мира.
Налоги в условиях господства тотально огосударствленного социалистического хозяйства оказались экономическим рудиментом (пережитком). Некоторым исключением был период новой экономической политики – нэпа. В то время были дозволены некрупная частная собственность и некоторая хозяйственная самостоятельность: появились частные рестораны, трактиры, магазины, мастерские, небольшие заводы, среди крестьян преобладали единоличники – те, кто обрабатывал землю самостоятельно, не в артелях и коммунах. Тогда устрашающей фигурой для всех, кто имел хоть какой-то доход, помимо основной работы в государственном учреждении, был фининспектор (финансовый инспектор), впоследствии – финагент (финансовый агент). Достаточно прочитать стихотворение В. Маяковского «Разговор с фининспектором о поэзии». Финагенты после окончания нэпа выискивали людей, занимавшихся кустарными промыслами (шитьем, выделыванием шкурок, изготовлением обуви на дому и т. д.), и обкладывали их непосильным налогом. Это была «мягкая» форма окончательного уничтожения частных предпринимателей в стране, строящей коммунизм.
В 30-х гг. XX в. как в городе, так и на селе с хозяйственной самостоятельностью было в основном покончено, и налоги превратились в пустую формальность. А в начале 60-х гг. было объявлено о поэтапной отмене подоходного налога с граждан. Сначала – с минимума зарплаты, потом все с больших сумм дохода. Позже, правда, план ликвидации налогов постепенно предали забвению. Прямые налоги с зарплаты продолжали взиматься бухгалтерами по каким-то хитрым, никому не ведомым таблицам, а косвенные постоянно возрастали, если судить по неуклонному росту цен на самые ходовые товары и продукты. Последующие хозяйственные реформы до крайности обострили налоговую ситуацию в стране.
Принятый Налоговый кодекс РФ (первая часть НК РФ вступила в силу в 1999 г.) установил систему налогов, определил виды налогов и сборов, установил права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, определил формы и методы налогового контроля и ответственность за совершение налоговых правонарушений.
А) 1. Государство тратит денежные средства, собираемые в виде налогов на:
а) содержание государственных органов, армии, милиции и т. п.
б) нужды образования и культуры
в) нужды здравоохранения
г) все перечисленное
2. Налоги, которыми облагаются производители товаров и торговцы, включающие эти налоги в цену производимой и продаваемой продукции, называются: а) прямые; б) непосредственные; в) косвенные.
3. Акцизы и налог на добавленную стоимость относятся к налогам: а) федеральным; б) региональным (субъекты РФ); в) местным.
4. Неправильная уплата налогов или уклонение от нее является:
а) моральным проступком
б) правонарушением
в) мелкой простительной шалостью
5. Причиной массового уклонения от уплаты налогов является (-ются):
а) чересчур завышенные налоги
б) нравственная неустойчивость налогоплательщиков
в) несовершенство работы налоговых инспекций
г) все перечисленные причины
Б) 1. В древних Афинах говорили: «Свободный гражданин отличается тем, что не платит прямых налогов».
Как вы думаете, почему прямые налоги в то время считались недостойными свободного гражданина?
2. Немецкий социолог, историк и экономист Макс Вебер обратил внимание на то, что на французском языке понятие état означает одновременно и бюджет, и государство.
Как бы вы растолковали этот факт?
3. Что выгоднее государству – собирать налоги с самостоятельных в экономическом отношении граждан и предприятий или быть монопольным собственником всех материальных богатств?
4. Замечено, что преобладание того или иного типа налогов зависит от уровня экономического развития страны. В развивающихся государствах большинство поступлений в казну приходится на косвенные налоги. Прямые же налоги преобладают в экономически развитых странах с зажиточным населением.
Объясните, как и почему действует такая зависимость.
5. В Европейском Союзе (ЕС) введена система полного информирования о неуплате налогов во всех входящих в него государствах. Если вы не заплатили налог в любой из этих стран, вам нигде в Европе не дадут визу, о вас везде будет известно, что вы неплательщик налогов.
О чем говорит такая строгая система борьбы с налоговыми правонарушителями?
1. Почему люди не любят платить налоги?
2. Почему государство наказывает тех, кто не платит налоги?
3. Какие налоги вы ввели бы в родном городе (районе, поселке) с целью улучшить жизнь?
§ 9. Рынок труда
Что такое трудовые правоотношения. Трудовые отношения, как одни из самых важных общественных отношений, строго регулируются законами и поэтому чаще именуются трудовыми правоотношениями. Содержание трудовых правоотношений составляют определенные права и обязанности, которые приобретают стороны этих правоотношений с момента их возникновения.
Каждый работник имеет право на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены; на равное вознаграждение за равный труд без какой-либо дискриминации и не ниже установленного законом минимального размера вознаграждения; на отдых; на социальное обеспечение по возрасту, при утрате трудоспособности и в других случаях; на судебную защиту своих прав и др.
Работник обязан: добросовестно выполнять положенную ему работу; соблюдать трудовую дисциплину; бережно относиться к имуществу предприятия, учреждения, организации; выполнять установленные нормы труда. В определенной мере эти права и обязанности воплощают собой принципы трудового права.
Участниками трудовых правоотношений являются работники (физические лица) и предприятия, учреждения, организации (юридические лица). При этом формы собственности могут быть различными. Чтобы гражданин (физическое лицо) мог вступить в трудовые правоотношения, он должен обладать правоспособностью и дееспособностью (праводееспособностью), т. е. способностью начинать и прекращать трудовые правоотношения, распоряжаться вознаграждением за свой труд и т. д.