6.2. Самозанятые
Самый простой способ легализовать свою деятельность – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В народе это называется самозанятостью. И в этом правовом статусе есть неоспоримые плюсы:
• нет отчетности;
• самые низкие налоги;
• работа и уплата налогов происходят через приложение (телефон, планшет, ноутбук или компьютер – все очень просто, практически не выходя из дома);
• бесплатное формирование чеков;
• не нужна онлайн-касса (но можно завести);
• не нужно платить отчисления в ФОМС и ПФР (можно это сделать в добровольном порядке и заботиться о своей будущей пенсии).
Регистрация в качестве самозанятого занимает 3 минуты и происходит дистанционно. Заявление можно подать через приложение «Мой налог». Если человек авторизован на портале госуслуг, то заявление будет заполнено автоматически, останется отправить «селфи» – и через мгновение можно стать самозанятым.
С 1 июля 2020 года этот специальный налоговый режим доступен для всей России, и уже с апреля 2020-го регионы начали принимать соответствующие нормативные правовые акты. Более того, этот налоговый режим доступен для лиц, достигших 16-летнего возраста. При этом, даже если в каком-то регионе такого режима нет, а вы работаете с контрагентами из другого региона (в котором эти нормы действуют), при регистрации укажите другой регион, в котором вы ведете деятельность и из которого у вас есть клиенты. Кроме того, в России могут вести деятельность и использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» граждане еще четырех стран: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. И в планах распространить эту возможность на представителей Молдовы, Узбекистана, Украины и Таджикистана.
Конечно же, у этой налоговой системы есть и минусы:
• нельзя нанимать сотрудников;
• ИП и юрлица будут платить за переводы самозанятому отчисления банку как за физлицо, а не как при расчетах с ИП и юрлицами (обычно эти комиссии выше для переводов физлицам);
• нельзя перепродавать, продавать подакцизные товары, работать по агентским договорам и заниматься рядом других видов деятельности (меж тем список разрешенных видов деятельности открыт! Если вы продаете свои собственные услуги или товары, произведенные своим трудом, вы имеете право применять этот налоговый режим);
• совокупный доход в год не должен превышать 2,4 млн руб.
Про доход нужно оговориться отдельно. Речь не о 200 тыс. в месяц, а о доходе за весь год. Причем если вы в первый месяц своей деятельности в качестве самозанятого заработали 2,4 миллиона рублей – для вас это определенный звоночек, который я бы расшифровала так: «Пора переходить на ступеньку выше в предпринимательской деятельности и регистрировать ИП или ООО».
И еще три момента о самозанятых, которые могут быть вам неизвестны.
1. Когда выдавать чек и что делать, если чек выдали, а клиент не заплатил? Вообще, ответ на этот вопрос логичен до банальности: чек выдается после получения денег (ну разве в других местах не так?). Просто есть некоторые клиенты, которые просят выставить что-то типа счета. И самозанятый, не чувствуя особой разницы, пробивает чек. А ситуация может быть серьезной: клиент получил чек (который вы оба назвали счетом), но не заплатил. Но чек не равно счет! В этом случае придется заплатить налог с суммы, указанной в чеке, из своего кармана. Странно? Ничуть: так считает приложение «Мой налог». Рецепт выхода из этой ситуации очень прост: аннулируйте чек. Причем как можно быстрее. Лучше после поступления денег выбить новый чек, чем дождаться, когда приложение учтет этот чек как руководство к выставлению суммы налога к уплате.
Что будет, если чек не выдать? За такое нарушение следует штраф – 20 % от неучтенной суммы.
2. Теперь больше не юридический, а математический момент. Как ставить цены с учетом этих налогов? Может показаться, что если вы хотите чистыми получить, к примеру, 10 тыс. руб. за свою услугу, оказанную физлицу, то нужно указать ее стоимость как 10 400. Однако, если от 10 400 отнять 4 %, получится 9984 (4 % от 10 400 – это не 400, а 416). А если изначально определить 10 тыс. как 96 % (что логично, согласитесь), то цена будет составлять 10 416,67 руб. Чувствуете, что школьная математика пригождается во взрослой жизни? Закладывайте в стоимость правильные расчеты.
3. И одна приятность. Самозанятый действительно может свободно распоряжаться деньгами, привязанными к счету плательщика НПД. Так же, как физлицо: расплачиваться карточкой, привязанной к этому счету, переводить с карты на карту, пополнять с этого счета вклады и осуществлять различные платежи.
6.3. Что мы знаем об ИП?
В сравнении с ООО у индивидуального предпринимателя:
• меньше налогов и более широкий выбор систем налогообложения (те же патентная система и налог на профессиональный доход недоступны для ООО и других юрлиц);
• проще отчетность: ИП не обязаны вести бухучет (а при патентной системе налогообложения даже отчитываться по доходам в налоговую не нужно);
• легче вывод денег и свободное распоряжение полученной прибылью;
• нет особых требований к порядку управления деятельностью ИП – здесь все проще и гораздо меньше бумажной волокиты;
• спорный пунктик, но штрафы для ИП ниже, чем за аналогичные нарушения для ООО.
ИП проще открывать и закрывать, и осуществлять предпринимательскую деятельность в этом статусе ненамного сложнее, чем самозанятому. Однако потребуется сдавать отчетность, производить обязательные отчисления, а при найме сотрудников или заключении договоров с физлицами-подрядчиками и другими физическими лицами, оказывающими услуги, выступать в качестве налогового агента (исчислять, удерживать налог на доходы этих лиц и перечислять в ИФНС) и производить отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования РФ (ФСС).
Минусы ИП:
• рискует всем своим имуществом. Здесь как нельзя ярче проявляется сущность предпринимательской деятельности, которая осуществляется на свой страх и риск. ИП отвечает по своим долгам и обязательствам всем своим имуществом (ООО – в размере уставного капитала). У предпринимателя не могут отобрать единственное жилье и еще совсем немного – это все перечислено в ст. 446 ГПК РФ, кому интересно;
• не все виды деятельности доступны (ОКВЭД);
• ограничение по количеству сотрудников;
• нужно платить взносы за себя в ФОМС и ПФР, даже если нет прибыли и не ведется деятельность. Это фиксированная сумма, которая устанавливается на год, и она ежегодно повышается.
Кстати, индивидуальным предпринимателям не платят пособия, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством. Эти выплаты «спонсирует» ФСС, куда обязательные взносы платить не нужно. А вот чтобы женщина-предприниматель могла рассчитывать на декретные, можно добровольно уплатить взносы за себя в соцстрах за тот год, который предшествует появлению малыша, и тогда в следующем году вы получите пособия по беременности и родам и выплаты на новорожденного – так же, как работающие по трудовым договорам.
Помните, что ИП – это статус физлица. Его нельзя продать, подарить или завещать. А вот долю в ООО – можно.
Как зарегистрировать ИП
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Регистрация ИП происходит в налоговой инспекции по адресу постоянной прописки (адрес своей районной ИФНС можно уточнить на сайте[23]), на одно физлицо, и для этого не требуется уставный капитал.
Форма заявления о регистрации в качестве ИП доступна на сайте ИФНС России[24]. Вместе с другими необходимыми документами его можно подать самостоятельно или через представителя по доверенности (непосредственно в налоговую или через МФЦ), отправить по почте, воспользоваться услугами профессиональных регистраторов или же нотариуса (это, кстати, выход, если постоянная прописка у вас в одном городе, а проживаете вы в другом). Зарегистрироваться как ИП можно и через банк при открытии расчетного счета (многие банки оказывают помощь в этом вопросе), а также на портале госуслуг (www.gosuslugi.ru). В последнем случае потребуется усиленная электронная подпись. Ну и, конечно же, дружим с сайтом nalog.ru – посредством него можно взаимодействовать со своей ИФНС, не выходя из дома.
Кстати, если вы подаете документы на регистрацию ИП через МФЦ или портал госуслуг, с 1 января 2019 года госпошлину уплачивать не нужно. В остальных случаях она составит 800 рублей. И вот для вас еще одна «полезняшка»: онлайн-сервис для создания платежного поручения для уплаты госпошлины[25].
Какие еще документы потребуются:
• паспорт и его копия;
• заявление о выбранной системе налогообложения (рекомендую сразу его подать, поскольку это поможет существенно снизить налоговое бремя. Если вы не выбрали упрощенную систему налогообложения сразу, то можно это сделать в течение 30 дней после регистрации);
• заявление о выбранных ОКВЭД;
• квитанция об уплате госпошлины (как уже выяснили, нужно не всегда).
Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня, по прошествии которых вам будет отправлен или выдан на руки лист записи в ЕГРИП.
Прекращение ИП происходит еще проще, чем его регистрация. Потребуются:
• заявление;
• подтверждение уплаты госпошлины в размере 160 рублей;
• паспорт;
• ИНН.
Важно: все обязательные взносы и за себя, и за своих работников должны быть уплачены в налоговую ДО подачи заявления о прекращении деятельности.
Решение о прекращении деятельности ИП принимает ИФНС в течение 5 рабочих дней. Однако, если у вас остались долги, никакое прекращение деятельности не спас