«Ну, что же», — произнес он, «отпечатки пальцев на стакане совпадают с некоторыми отпечатками, имеющимися на конверте и на листе бумаги с текстом».
«И что это означает?» — испуганно спросила г-жа Ζ.
«Только то, что жена вашего друга держала в своих руках и стакан, и конверт и письмо».
Предметами, подлежащими исследованию, могут быть и те, которые:
— являлись средством совершения каких-либо сделок;
— запрещены к обращению, хранению, ношению (оружие, наркотики и т. д.);
— запрещены к получению и продаже;
— используются в качестве приспособлений для фальсификации, изготовления неучтенных излишков (упаковочные материалы, ярлыки, фирменные знаки, этикетки, наклейки и т. д.).
Внимание: хозяйственные документы
Практика сыскной деятельности по делам т. н. «хозяйственного профиля» показывает, что особого внимания заслуживают документы:
— с признаками частичной или полной подделки или с существенными исправлениями, отражающими явно нереальные или несостоявшиеся хозяйственные операции;
— содержащие сведения о каких-либо нарушениях, в том числе противоправного характера;
— неофициальные документы (записи неустановленного образца, как правило, отражающие нелегальный учет изготовления полуфабрикатов, готовой продукции, её реализации, чистой прибыли и т. д.);
— составляемые в учреждениях, к услугам которых прибегают проверяемые лица (почтовые отделения, гостиницы, багажные отделения, транспортные конторы).
По своему содержанию хозяйственные документы подразделяются на:
— распорядительные (например, распоряжение на отпуск материалов, чек на получение денег из банка);
— оправдательные (составляются в момент или сразу же после совершения операции; например, расходная накладная);
— комбинированные (сочетание распорядительного и исполнительного документа; например, расходный кассовый ордер);
— документы бухгалтерского оформления (в них закрепляются операции, отраженные ранее в первичных документах; например, справка о распределяемой прибыли, калькуляция, учетные регистры и т. п.).
Классификация хозяйственных документов
По степени обобщения различаются документы:
а) первичные (первичная регистрация данной операции; например, документы о расходе материалов, кассовые ордера, чеки);
б) сводные (обобщают первичные документы; например, материальный отчет с документами на поступление и расход материалов).
По количеству отражаемых операций документы бывают:
а) разовые;
б) накопительные (в которых оформляются однородные операции за конкретный отрезок времени; например, за неделю, декаду, месяц).
По месту составления:
а) внутренние (оформление операции в пределах данного предприятия (фирмы); например, приходная накладная из цеха на готовую продукцию);
б) внешние (отражают связи предприятия с другими организациями и учреждениями).
Сыщик должен уметь классифицировать каждый документ по всем четырем перечисленным основаниям..
Что можно обнаружить при изучении документов
Цели выявления и анализ, скажем, хозяйственных документов, для сыщика могут быть самыми разными,
но во всех случаях он может обнаружить следующие специфические документальные несоответствия:
1. Противоречия в содержании отдельного учетного документа;
2. Противоречия в содержании учетных документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные хозяйственные операции;
3. Противоречия в содержании учетных документах, отражающих однородные хозяйственные операции.
Для выявления каждого вида упомянутых несоответствий наработаны конкретные приемы исследования документальных данных, с которыми сыщик может ознакомиться, обратившись к литературе по судебной бухгалтерии.
Наиболее распространенные подделки документов
В процессе изучения документов сыщику приходится сталкиваться с необходимостью обнаружения следов подделки документов. Наиболее распространенными подделками являются:
— подделки печатей и штампов;
— подделки подписей;
— подделки текстов документов;
— подделки при изготовлении документа с использованием ксерокопирования и монтажа.
Рассмотрим некоторые практические приемы установления таких подделок.
Как установить подделку печатей и штампов
Оттиски печатей и штампов (в просторечье — печати и штампы) являются важными реквизитами документов. Их проставляют с целью подтверждения подлинности документов, они также входят в число реквизитов, придающих документам юридическую силу. Подделка оттисков может быть достигнута:
— выполнением оттиска с использованием поддельного клише;
— рисовкой оттиска на документе;
— копировкой подлинного оттиска с другого документа.
Каждый способ подделки имеет свой специфический признак.
Как отличить поддельный оттиск, выполненный поддельным клише? Для ответа на этот вопрос сыщик должен знать основные правила изготовления форм для печатей и штампов.
Основные правила изготовления форм для печатей и штампов
* Все тексты в круглых печатях должны читаться по часовой стрелке, а знаки своими основаниями быть обращены к центру печатающей поверхности.
Иногда допускается изменение направления в размещении некоторых коротких слов (знаки в них обращены основаниями от центра). Но эти фрагменты обязательно отделяются от остального текста разделительными знаками («снежинками» и др.); такие же знаки должны располагаться между другими оконченными фразами;
* Герб или текст в средней части печати должен быть обращен основанием к разделительным знакам или к середине строки, знаки в которой обращены основанием наружу. Расстояние от разделительных знаков до начала и окончания самостоятельных фраз по окружности печати должны быть одинаковыми;
* Строки текстов в штампах и в средних частях простых печатей должны быть параллельны, а весь текст располагаться симметрично относительно продольной оси, проходящей через середину строк;
* Все оконченные фразы в печатях и штампах набираются шрифтом одной и той же гарнитуры и одного кегля. Замена шрифта допускается только для выделения некоторых слов (например, название организации). При необходимости фрагменты текстов могут набираться в разрядку;
* Явные перекосы и смещение литер не допускаются, поэтому продольные оси знаков в печатях располагаются строго по радиусам окружностей, а в штампах— по вертикали;
* Слова, составленные из прописных букв и расположенные по окружности печатей, не должны касаться верхними частями наружных ободков;
* Изображение гербов на печатях должны отвечать описаниям, изложенным в соответствующих законодательных актах, а изображения эмблем — описаниям в уставах или положениях об организации (фирме).
Таким образом, подлинные печати и штампы характеризуются следующими признаками:
— соответствием рисунка букв графике типографского шрифта;
— равномерностью интервалов между буквами и словами;
— симметричностью расположения фрагментов печати относительно её основания;
— наличием геометрически правильных окружностей, образующих линии рамок, центр которых находится в одной точке;
— расположением продольных осей букв по направлению радиусов внешней окружности и др.
Как изготавливают подделки и их признаки
Поддельные печати и штампы нередко изготавливают с помощью металлорежущих устройств (инструментов, станков). При этом для получения углубленных изображений печатающих элементов на матрицах (канавок, выемок, пазов и т. д.) применяют фрезы, сверла, зубоврачебные" буры и другие инструменты.
Фрезерование элементов печатных знаков требует сложных пространственных движений и осуществляется ручной подачей резца относительно закрепленной заготовки матрицы либо перемещением вручную заготовки при фиксированном положении режущего инструмента.
Поэтому в матрицах, изготовленных таким способом, проявляются дефекты изображений, выполняемых от руки — нестандартность печатных знаков, различная конфигурация одноименных букв, искривления, неодинаковые размеры элементов, следы от упора, неровности в углублениях (бугорки, впадины, вырванные элементы).
В оттисках таких печатных форм можно обнаружить следы фрезерования поверхностей матриц, а именно:
— волнистую форму краев знаков и неодинаковую ширину элементов (как результат неравномерного поступательного движения фрезы);
— круглую форму и увеличенные размеры окончаний элементов (как следствие вращения фрезы на одном месте перед выводом из зоны резания);
— валики и бороздки, образующиеся в процессе обработки поверхности матрицы и отображающиеся в виде концентрических окружностей на печатающих поверхностях форм и в их оттисках;
— неполное отображение отдельных знаков в оттисках (вследствие неодинаковой глубины фрезерования), а также другие следы.
Для таких оттисков характерны следующие признаки подделки:
* несоответствие разделительных знаков (снежинок) установленным гарнитурам типографских штрихов;
* отклонение от радиального направления продольных осей букв, расположенных на окружности оттисков печатей;
* отсутствие мелких деталей (например, небольших белых окружностей в разделительных знаках (снежинках);
* несовпадение размеров и конфигураций;
* различия в начертании одноименных букв;
* закругление угловатых соединений и окончаний штрихов;
* несоответствие графического рисунка знаков (или их элементов) установленным гарнитурам типографских штрихов;
* наличие в оттиске зеркально изображенных букв;
* извилистость, изломы штрихов букв, рамок оттисков и т. д.
Если печать изготовлена методом вдавливания матрицы печати в гипс или в другой материал и использование этого оттиска как формы для печати, то её края обычно бывают закругленными.