С позиций стратегического подхода к планированию бизнес-план должен быть подчинен основным целевым установкам аксиоматического характера:
• для кого производить продукцию (группы потребителей и их требования, потребительский спрос, предложения на рынке товаров и услуг);
• что производить в плановом периоде (номенклатура и ассортимент, объемы производства, график и объемы поставок);
• как производить (технология и материально-техническое снабжение, инвестиции и текущие издержки, цены и результаты).
Из этих общих установок вытекают общие основные задачи бизнес-планирования:
1. Исследование рынка (маркетинг), в результате которого уточняются традиционные и выявляются новые направления потребительского спроса, емкости рынков сбыта (сегментов рынка сбыта) продукции – товаров и услуг, исследуются предложения по видам товаров и услуг, разрабатываются балансы спроса и предложения; исследуется уровень цен, тарифов и других внешних факторов, влияющих на показатели коммерческой деятельности предприятия.
2. По результатам маркетинговых исследований и анализа состояния производства предприятия определяются директивные показатели и разрабатывается производственная программа:
• номенклатура и ассортимент производства товаров и услуг;
• использование производственных мощностей и объемы производства товаров и услуг;
• объемы и графики поставок товаров и услуг.
3. Исходя из производственной программы определяются:
• возможности технологических процессов и вспомогательных производств по выполнению производственных заданий, мероприятия по модернизации, реконструкции, организации производства и труда;
• потребность в инвестициях, текущие издержки производства, заводская и полная себестоимость товаров и услуг;
• финансово-экономические показатели предприятия.
В широком понимании содержание бизнес-плана составляют:
• основные технико-экономические и финансовые показатели;
• исходные данные;
• технологическая часть;
• научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР);
• капитальное строительство, реконструкция и техническое перевооружение;
• организация производства и его обслуживания;
• основной капитал, его использование и воспроизводство;
• организация труда и управление персоналом;
• производственная программа;
• потребность в ресурсах и их стоимость;
• потребность в персонале и оплата труда;
• издержки производства и их распределение;
• себестоимость товаров и услуг;
• реализация продукции и услуг;
• прибыль и ее распределение;
• показатели финансовой и экономической оценки;
• выводы и рекомендации.
Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация.
Близким «родственником» бизнес-плана можно назвать такой документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО). ТЭО – это еще один вариант плана развития предприятия. В связи с этим функции ТЭО во многом близки функциям бизнес-плана.
Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что технико-экономическое обоснование – это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, в то время как коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Следовательно можно говорить о гораздо более узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом.
В практике планирования выделяют несколько типов бизнес-планов, в зависимости от круга задач, которые должно решать предприятие. Можно выделить следующие типы бизнес-планов:
1) производственный (внутренний) бизнес-план, который необходим для планирования и прогнозирования деятельности предприятия; для определения целей развития в предстоящем плановом периоде для решения проблем, с которыми предприятие сталкивается при реализации своих целей, и определения путей их преодоления с наименьшими затратами. Производственный бизнес-план позволяет убедиться, что все тщательно спланировано и целесообразно с точки зрения финансового, материального обеспечения, а также трудовых отношений с учетом прошлой деятельности и конъюнктуры рынка;
2) инвестиционный бизнес-план, который является инструментом для привлечения инвесторов. Он предусматривает строительство (освоение инвестиций), изменение технологии, все то, что связано с такой экономической категорией, как инвестиции. В инвестиционном плане должны быть максимально учтены главные интересы кредиторов – обеспечение возвратности кредита и своевременная уплата процентов за пользование им;
3) бизнес-план финансового оздоровления, который составляется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности, и предполагает финансовое оздоровление предприятия обычно в период наблюдения или внешнего управления его имуществом. Этот бизнес-план проходит достаточно длительный и сложный период согласования с кредиторами, с собственниками неплатежеспособного предприятия. Порядок согласования, структура бизнес-плана и методика его становления разработаны и утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий;
4) бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств предприятия или для реализации широкомасштабных проектов развития действующего производства.
11.2. Содержание бизнес-плана
Многочисленные определения понятия «бизнес-план инвестиционного проекта» [15] можно свести к следующему: бизнес-план инвестиционного проекта – основной документ, в котором в краткой форме в общепринятой последовательности разделов излагаются главные характеристики проекта, позволяющие обосновать и оценить возможности проекта и убедить инвестора в эффективности предполагаемых инвестиций.
В состав бизнес-плана инвестиционного проекта, как правило, входят следующие пункты.
1. Общие предпосылки и история проекта:
• данные об организаторе проекта: имена, адреса, форма собственности, финансовые возможности;
• предпосылки для создания проекта;
• цель проекта; общие черты маркетинговой стратегии проекта;
• месторасположение проекта (ориентирован ли проект на местные или внешние ресурсы, на местный или внешний рынок);
• государственная или региональная экономическая и промышленная политика содействует реализации проекта.
2. Общий анализ рынка и концепция маркетинга:
• анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям:
√ деловая среда;
√ целевой рынок и сегментация рынка;
√ каналы сбыта;
√ конкуренция;
√ жизненные циклы продуктов;
√ цикличность сегмента рынка;
• анализ годовых показателей спроса (объем спроса, уровень цен) и поставок, а также анализ тенденций спроса и поставок;
• обоснование маркетинговых стратегий;
• формулировка общей концепции маркетинга;
• расчет маркетинговых издержек;
• расчет бюджетных показателей продаж и поступлений (количество, цены, доля рынка и т. д.);
• определение влияния проекта на производственную программу и производственную мощность предприятия, а также на технологический уровень производства.
3. Сырье и поставщики:
• расчет годовой потребности в поставках материальных ресурсов;
• оценка наличия необходимых материальных ресурсов (сырье, полуфабрикаты, вспомогательные материалы, комплектующие и т. д.);
• анализ полученных результатов и разработка возможных стратегий по поставкам (маркетинг поставок);
• выявление возможностей долгосрочного сотрудничества с потенциальными поставщиками.
4. Месторасположение, участок и окружающая среда:
• идентификация месторасположения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом:
√ воздействия на экологическую ситуацию в регионе;
√ социально-экономической политики местных властей;
√ имеющейся инфраструктуры;
√ природных условий;
• расчет основных затрат, относящихся к месторасположению и участку;
• обоснование выбора и критический анализ аспектов месторасположения и участка.
5. Проектирование и технология:
• расчет производственной программы и производственной мощности предприятия;
• описание и обоснование выбора технологии:
√ соответствие технологии продукту и производственному процессу;
√ основные преимущества и недостатки;
√ жизненный цикл технологии;
√ методы передачи технологии;
√ затраты по освоению, обучению, страхованию рисков;
√ расчет издержек;
√ юридические аспекты приобретения и передачи технологии;
• описание общей схемы проекта и его рамок;
• расчет стоимости основных элементов производства на предприятии;
• определение состава основных работ по гражданскому строительству;
• расчет затрат по гражданскому строительству.
6. Управление и накладные расходы:
• организационная структура, схема управления, принципы управления;
• расчет управленческих расходов.
7. Трудовые ресурсы:
• социально-экономическая и культурная среда, ее соответствие требованиям проекта;
• наличие свободных трудовых ресурсов;
• образовательные и квалификационные требования;
• необходимость переподготовки кадров;
• причины привлечения иностранных специалистов, если такая необходимость возникает;
• основные кадры;
• штатное расписание;