• аккредитив может быть открыт только для расчетов с одним поставщиком;
• не допускается выплата наличными деньгами с аккредитива;
• банк действует от своего имени, но за счет плательщика (отношения комиссии).
Банк-эмитент может самостоятельно выполнить аккредитивное заявление плательщика, если данный банк обслуживает и получателя денежных средств. В противном случае банк-эмитент должен выставить аккредитив банку, обслуживающему получателя денежных средств, который и исполняет аккредитив (исполняющий банк).
С целью получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет предусмотренные договором аккредитива документы (реестр счетов, отгрузочные и другие документы) в обслуживающий банк. Указанные документы должны быть предоставлены до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий договора. Иначе выплаты по аккредитиву не производятся.
При выплате по аккредитиву исполняющий банк обязан проверить подлинность аккредитива (соответствие печати и подписей поставщика заявленным образцам), соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, правильность оформления реестра счетов.
Закрытие аккредитива может быть произведено по одному из следующих оснований: истечение срока аккредитива; отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
Исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент о закрытии аккредитива.
Расчеты чеками регулируются ст. 877–885 ГК РФ. Чек – это ценная бумага, содержащая приказ владельца счета (чекодателя) банку (плательщику) о выплате указанной в нем суммы определенному лицу (чекодержателю). Чекодержателями могут быть физические и юридические лица.
К особенностям расчетов чеками могут быть отнесены следующие:
• чек должен содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты;
• бланки чековой книжки относятся к документам строгой отчетности;
• чек подписывается руководителем и главным бухгалтером. Запрещено подписывать незаполненные бланки чеков, а также передавать чековые книжки получателям средств по чекам;
• плательщиком может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
• не допускается отзыв чека до истечения срока для его предъявления;
• выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он был выдан;
• чек выписывается тогда, когда установлена сумма платежа.
Чек оплачивается плательщиком за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в установленный срок. Чекодержатель предъявляет чек к платежу путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо.
Срок исковой давности для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам составляет 6 месяцев и исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
Расчеты по инкассо регулируются ст. 874–876 ГК РФ. В данном случае банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (согласия на производство платежа).
Наиболее распространенная в России форма расчетов по инкассо – платежное требование-поручение. Платежное требование-поручение – это расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленных по договору товаров, выполненных работ, оказанных услуг на основании направленных ему отгрузочных и товарных документов.
Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Банк, который предъявляет требование о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющим банком. Если банк одновременно обслуживает обе стороны (и поставщика, и покупателя), то он является исполняющим банком.
При осуществлении платежа с акцептом банк обязан предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта, должен обеспечить зачисление на счет получателя соответствующей денежной суммы, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему акцептованные документы.
В случае осуществления расчетов по инкассо без акцепта плательщиком банк-эмитент обязан обеспечить безакцептное списание средств со счета плательщика и зачислить эту сумму на счет получателя платежа. Банк-эмитент имеет право направить полученное от клиента инкассовое поручение для выполнения в другой банк, даже если между указанными банками отсутствуют договора о сотрудничестве.
Покупатель должен оплатить платежное требование-поручение в течение трех дней или письменно уведомить банк о полном или частичном отказе от акцепта. Полученные от покупателя суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который обязан зачислить эти средства на счет поставщика.
Исполняющий банк имеет право удержать из инкассированных сумм причитающееся вознаграждение и возмещение произведенных расходов, если иное не оговорено договором и банковскими правилами.
Срок акцепта – три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. Согласие плательщика на акцепт должно быть подтверждено подписями уполномоченных лиц и оттиском печати соответствующего юридического лица.
Денежное обязательство прекращается с момента списания средств со счета плательщика.
Плательщик имеет право отказаться от оплаты платежного требования. Отказ от акцепта платежного требования составляется по установленной форме с указанием мотивов отказа. Он возможен только при наличии соответствующих оснований в договоре. Споры, возникающие между сторонами по поводу отказа от акцепта, рассматриваются органами арбитражного суда.
В случае, если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно сообщить банку-эмитенту о причинах неплатежа или отказа от акцепта. В свою очередь банк должен незамедлительно информировать об этом клиента с уточнением у него дальнейших действий.
Помимо описанных выше форм расчетов на практике также применяются:
а) расчеты в порядке плановых платежей, т. е. когда плательщик по договоренности с поставщиком периодически в установленные сроки и в определенном размере перечисляет денежные средства на счет поставщика;
б) расчеты путем зачета взаимных требований – это означает, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равных суммах, а на их разницу осуществляется платеж;
в) переводы денежных средств через предприятия связи – перечисление денежных средств организацией отдельным гражданам (заработная плата, алименты, пенсии и др.), уполномоченным лицам через предприятия связи или наоборот;
г) расчеты на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров;
д) расчеты с использованием векселей;
е) расчеты с использованием банковских карт, в том числе «корпоративных», которые выдаются юридическим лицам.
Наиболее распространенной на практике среди юридических лиц считается форма расчетов платежными поручениями. Актуальность для физических лиц представляет форма расчетов с использованием банковских карт, поскольку она позволяет моментально производить расчеты в разных уголках мира.
В настоящее время регламентирован порядок обмена электронными данными при осуществлении безналичных расчетов через банковскую систему России. Участниками обмена электронными данными и пакетами электронных документов являются кредитные организации, филиалы кредитных организаций и другие клиенты Банка России, заключившие с ним договор об обмене электронными документами.
Все процедуры обмена электронными носителями регулируются Положением «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России», утвержденным ЦБ РФ 12 марта 1998 г. № 20-П (ред. от 11.04.2000 г.). Действие данного нормативного акта распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством РФ случаях.
Обмен электронными документами в правовом отношении обеспечивается введением так называемой «электронной цифровой подписи». А правовые условия использования электронной подписи в электронных документах, при соблюдении которых электронная цифровая подпись признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе, рассматриваются в Федеральном законе «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ.
В ст. 3 указанного Закона приведены основные понятия новой информационной технологии обработки документов.[95]
В соответствии с законодательством сертификаты ключей подписей выдают удостоверяющие центры; их деятельность подлежит лицензированию. В качестве удостоверяющего центра для информационных систем общего пользования выступает юридическое лицо. Такой центр должен обладать необходимыми материальными и финансовыми возможностями, позволяющими ему нести гражданскую ответственность за убытки, которые могут быть понесены вследствие недостоверности сведений, содержащихся в сертификатах ключей подписей. Статус удостоверяющего центра, обеспечивающего функционирование корпоративной информационной системы, должен определяться ее владельцем или соглашением участников этой системы.
В соответствии со ст. 4 рассматриваемого закона для равнозначности электронной цифровой подписи собственноручной подписи в документе на бумажном носителе необходимо одновременное соблюдение следующих условий:
• сертификат ключа подписи не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;