Органы валютного регулирования не могут устанавливать требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений, а также требования о предварительной регистрации,[99] за исключением случаев открытия счета в иностранном банке и ввоза (вывоза) в страну валюты РФ.
Регулирование Правительством РФ валютных операций движения капитала. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами осуществляются на условиях предоставления отсрочки платежа. Сроки отсрочки платежа разные: при экспорте некоторых видов товаров – более 3 лет; за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы – более 5 лет; в связи с осуществлением внешнеэкономической деятельности – более 180 календарных дней.
При этом введено требование о резервировании резидентом на установленный срок суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа (ст. 7 Закона). Требования о резервировании не применяются при предоставлении отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств.[100]
Регулирование Центральным банком РФ валютных операций движения капитала осуществляется в соответствии со ст. 8 Закона. Банк может устанавливать только два требования: об использовании специального счета и о резервировании. Специальный счет для резидента вводится при регулировании следующих валютных операций между: а) расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам; б) расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов; в) операции с внешними ценными бумагами; г) исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам; д) операции кредитных организаций, за исключением банковских.
Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено при регулировании: а) расчетов и переводов при предоставлении сторонами кредитов и займов в валюте РФ; б) операций с внешними ценными бумагами; в) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам; г) операций, связанных с приобретением сторонами прав на внутренние ценные бумаги.
Требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы валютной операции, может устанавливаться в определенных случаях на срок не более 60 календарных дней, а суммы, не превышающей в эквиваленте 20 % – на срок не более года.
Валютные операции между резидентами согласно ст. 9 Закона могут быть: а) запрещены, за некоторыми исключениями (расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции с внешними ценными бумагами, уплата налогов в бюджет в иностранной валюте); б) осуществляться в установленном порядке, если сделки совершаются между уполномоченными банками; в) осуществляться без ограничений по ряду операций между резидентами и уполномоченными банками, а именно: получение и возврат кредитов, уплата штрафных санкций; движение денежных средств на банковских счетах; приобретение векселей; купля-продажа физическим лицом иностранной валюты и др.
Статья 10 Закона регулирует валютные операции между нерезидентами. Последние вправе без ограничений переводить с банковских счетов иностранную валюту на другие счета; они могут осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ. При этом валютные операции между нерезидентами на территории РФ осуществляются в рублях через внутренние банковские счета (вклады).
Внутренний валютный рынок РФ. Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на этом рынке. Покупка и продажа иностранной валюты и чеков производится только через уполномоченные банки. При этом установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены по просьбе самого физического лица.
Если куплю-продажу иностранной валюты осуществляют резиденты, не являющиеся физическими лицами, а также нерезиденты, то ЦБ РФ может устанавливать им требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Права и обязанности субъектов валютных отношений. В соответствии со ст. 12 Закона резиденты могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств.
Как правило, резиденты могут без ограничений выполнять валютные операции со средствами, зачисленными на счета, открытые в банках за пределами территории РФ. При этом резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, должны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по указанным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами. Физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы только отчет об остатках средств банках за пределами территории РФ по состоянию на начало каждого календарного года.
При осуществлении валютных операций расчеты производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также через счета, открытые в банках за пределами территории РФ. Физические лица – резиденты также вправе проводить такие расчеты через счета в иностранных банках и через счета в уполномоченных банках.
Согласно ст. 13 Закона нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Они имеют право без ограничений перечислять: иностранную валюту и валюту РФ со своих счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках; иностранную валюту со своих счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории РФ.
Порядок ввоза и вывоза валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг определен ст. 15 Закона. Ввоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме не ограничен при соблюдении требований таможенного законодательства РФ. Физические лица могут вывозить из России иностранную валюту и внешние ценные бумаги.[101]
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты должны в сроки, предусмотренные договорами, обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты, причитающейся за переданные им товары, оказанные работы и услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
2) возврат денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ товары или неоказанные услуги. Обязательная продажа части валютной выручки. Резиденты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязаны осуществлять продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке в размере 30 % суммы выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ. При этом Банк вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки, но не свыше 30 % ее суммы.
Инструкцией «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» № 111-И установлено, что норматив обязательной продажи составляет 10 % от суммы валютной выручки.[102] Обязательная продажа осуществляется по распоряжению резидента непосредственно уполномоченному банку, либо через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном ранке, Центральному банку.
Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются некоторые расходы и платежи, связанные с исполнением соответствующих сделок. В частности, это оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов; уплата вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов; выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям.
Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, определяется Центральным банком РФ. Продажа осуществляется по курсу, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов проводится через уполномоченные банки Центральному банку РФ.
Правовые основы регулирования валютного контроля определены гл. 4 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Органами валютного контроля названы Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. В искомом качестве могут выступать: Минфин России; Федеральная таможенная служба; Федеральная налоговая служба; правоохранительные и другие органы. Полномочия этих органов выражаются в следующем:
• в издании в пределах своей компетенции нормативных актов, обязательных к исполнению как резидентами, так и нерезидентами в РФ;
• в определении порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
Агенты валютного контроля – это уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Действующим законодательством обозначены права и обязанности органов и агентов валютного контроля, а также определены права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции.
Так, органы и агенты валютного контроля имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по их валютным операциям. Они вправе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.