для того, чтобы клиент мог отчитаться за те деньги, которые он вам заплатил.
В-четвертых, серьезные организации, например банки, не будут подписывать договоры просто с физическими лицами. Представьте себя на месте менеджера банка: пришел к вам какой-то дядя Петя и хочет предоставить какую-то рекламную услугу, при этом он не индивидуальный предприниматель и не юридическое лицо, но он клянется и божится, что все сделает хорошо. Вы заплатите ему деньги? А вдруг дядя Петя ничего в результате не сделает, заберет деньги и скроется? Суд не будет рассматривать договор банка с дядей Петей, поскольку сделка не оформлена надлежащим образом. Ведь договор подписан с человеком, который не может нести юридическую ответственность за те обязательства, которые на себя взял, так как он не юридическое лицо. Скорее всего, суд сочтет сделку ничтожной, так же как и в случаях, когда сделка оформлена с нарушением действующего законодательства. В таких ситуациях суды просто не рассматривают какие-либо претензии. Вот почему все серьезные организации будут подписывать с вами договоры и платить вам деньги, только если вы действуете от имени юридического лица (ИП или ООО).
В-пятых, фирма нужна вам в том случае, когда вы работаете под чьей-то «крышей», но вам за это приходится платить большие комиссионные. К примеру, какая-то фирма дает вам работать как новому направлению под своим брендом, под своим названием и со своими бланками договоров, печатями и вам приходится ей отдавать 20–30 % с суммы договоров, а может быть, и половину всех ваших доходов. Естественно, это может быть разорительным для вас, поэтому в такой ситуации гораздо выгоднее просто зарегистрировать ИП или ООО самостоятельно.
В-шестых, регистрация может понадобиться при наборе персонала. Вряд ли кто-то согласится работать на уже известного нам своей предприимчивостью дядю Петю, который даст честное слово, что выдаст вовремя зарплату. В мире существует множество способов мошенничества, поэтому любой человек, который устраивается на работу, хочет иметь гарантии, что его не «кинут» в конце концов и что ему выплатят те деньги, которые он заработал.
В-седьмых, некоторые люди, пришедшие к вам работать, наверняка захотят трудоустроиться официально, чтобы им официально платили зарплату и соответственно начисляли пенсию.
Наконец, в-восьмых, вам и самим было бы желательно, чтобы шел трудовой стаж, а счет в Пенсионном фонде пополнялся.
В каких случаях можно не регистрировать свою фирму? Подытожим все вышесказанное. Фирму можно не регистрировать, если у вас есть возможность работать от чьего-то имени, под прикрытием фирмы своего знакомого или друга, если вы работаете в одиночку и вам не приходится иметь дело с наймом персонала и его официальным трудоустройством. При этом вы должны обходиться без офиса, поскольку если он вам все-таки необходим, то ни открыть, ни зарегистрировать, ни арендовать его вы не сможете, не имея статуса индивидуального предпринимателя либо ООО. Та фирма, которая вам предоставила так называемую крышу (официальное прикрытие, документы, возможность ставить свою печать на бланках договоров), вряд ли захочет нести ответственность по договорам аренды офиса и тем более найма персонала.
Таким образом, свою фирму можно не регистрировать в первые месяцы работы, чтобы просто проверить вашу бизнес-идею или, в нашем случае, вашу рекламную услугу, ваш рекламный носитель на конкурентоспособность, на востребованность на рынке.
Вопрос 3. Как зарегистрировать фирму? Какую форму налогообложения выбрать?
Шаг 1. Выбираем желаемую форму собственности и ответственности (ООО или ИП)
Если вы почитаете законодательство, то поймете разницу между обществом с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальным предпринимателем (ИП). Она состоит в том, что ООО – это юридическое лицо, а ИП – физическое лицо, которое имеет право вести предпринимательскую деятельность и заключать договоры. Основная разница – в степени ответственности этих форм собственности. Так, общество с ограниченной ответственностью рискует всем имуществом фирмы, а индивидуальный предприниматель – всем своим имуществом.
Рассмотрим основные преимущества при регистрации ИП (индивидуального предпринимателя).
Первое – простота регистрации ИП. Для этого требуется относительно небольшое количество документов. Достаточно пойти в налоговую инспекцию, подать заявление, получить индивидуальный номер налогоплательщика, уплатить пошлину с регистрации индивидуального предпринимателя. В течение нескольких рабочих дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя, выдадут свидетельство о регистрации ИП и свидетельство о присвоении вам индивидуального номера налогоплательщика. Чтобы зарегистрировать ООО, вам потребуется гораздо больше бумаг, прежде всего – уставные документы.
Второе – у индивидуального предпринимателя очень простая форма отчетности. Требуется меньше работы по подготовке различных документов, да и сами документы гораздо проще, чем при других формах собственности (т. е. у юридических лиц).
Третье – меньший размер регистрационной пошлины (по сравнению, например, с ООО). По нынешним тарифам, вам придется заплатить всего лишь 800 рублей.
Четвертое – меньший размер сборов при нотариальном заверении копий различных документов, которые вам придется делать. При открытии счета в банке, чтобы принимать оплату по безналичному расчету, от ИП также требуется гораздо меньше документов, чем для ООО, ОАО, ЗАО и других юридических лиц. С индивидуального предпринимателя гораздо меньший процент за свои услуги берет банк, меньше размер отчислений в Пенсионный фонд.
Пятое – к индивидуальным предпринимателям меньше внимания разного рода контролирующих органов, налоговых инспекторов и прочих государственных учреждений, ведь чем меньше ваш бизнес, тем меньше у вас доходов. А учитывая российскую специфику (откаты, коррупцию и пр.), у них меньше оснований рассчитывать «поживиться» за ваш счет.
Шестое – при необходимости проще закрыть ИП, требуется гораздо меньше справок, документов, согласований с различными инстанциями и т. д.
Есть у такой формы собственности, как ИП, и недостатки.
Во-первых, у некоторых фирм есть, скажем так, «ложные понты». В таких фирмах люди, принимающие решения (ЛПР), с меньшим доверием относятся к индивидуальному предпринимателю, чем к обществу с ограниченной ответственностью. Якобы масштаб бизнеса индивидуального предпринимателя заведомо меньше по своим объемам по сравнению с ООО. Я считаю, что это совершенно ложное, предвзятое мнение.
Масштаб бизнеса индивидуального предпринимателя ничем по закону не ограничен и может вполне сравниться с масштабом бизнеса того же ООО. Индивидуальный предприниматель, так же как и ООО, может принимать к себе в штат в общем-то неограниченное количество работников. Иногда масштаб его бизнеса может во много раз превышать масштаб бизнеса любого ООО.
Тем не менее вопрос доверия или недоверия также для нас очень важен, в частности при проведении переговоров и совершении сделок. Одно дело, когда вы представляетесь коммерческим директором общества с ограниченной ответственностью, или генеральным директором, или руководителем проекта. Другое дело, когда вы просто представляетесь индивидуальным предпринимателем, или, например, менеджером индивидуального предпринимателя, или руководителем проекта индивидуального предпринимателя. К сожалению, далеко не все ЛПР понимают, что индивидуальный предприниматель по закону рискует всем своим имуществом в отличие от ООО. Поэтому доверия к индивидуальному предпринимателю изначально должно быть больше, чем к ООО!
Во-вторых, «слабым местом» ИП является вопрос найма сотрудников – опять же в связи с «ложными понтами», на этот раз – у персонала. Не каждый опытный менеджер захочет работать под руководством индивидуального предпринимателя, потому что в его трудовой книжке появится не очень эффектная запись: «Менеджер продаж ИП». Сравните такую запись, например, с другой: «Менеджер ООО “БизнесИнвестПроект”» или «менеджер ООО “Успех-Медиа”», или любым подобным «громким» названием. Совершенно понятно, что даже звучит это по-разному. О выходе из положения, в общем достаточно простом и эффективном, мы еще поговорим.
В-третьих, одним из недостатков ИП, как я уже сказал, является административная или уголовная ответственность всем своим имуществом перед законом. Если возникнет какой-либо конфликт по выполнению договорных обязательств, суд может наложить взыскания, штрафы или вынесет постановление о конфискации имущества ИП для компенсации какого-либо ущерба.
У общества с ограниченной ответственностью в этом плане все гораздо привлекательнее – на то оно и ООО, чтобы эту ответственность ограничить. Оно рискует именно имуществом фирмы, тем, что у них есть в их собственности: компьютеры, столы, какие-то другие фонды, оборотные материалы, деньги на счете и пр. Вопрос о конфискации имущества генерального директора или главного бухгалтера ООО может быть поднят только в исключительных случаях. Например, если по решению суда будет наложено уголовное наказание за неуплату налогов или другие преступления перед государством. А перед своими клиентами такое ООО может расплатиться только своим имуществом. Если же этого имущества не хватает, то ООО признается банкротом и соответственно решается вопрос о продаже имущества и погашении долгов. При этом руководство ООО не рискует и не боится за свою частную собственность, например квартиры, машины, дачи.
Некоторые недостатки ИП, как вы, наверное, поняли, превращаются в преимущества ООО. Еще раз перечислим их.
Во-первых, как я уже сказал, из-за «ложных понтов» представителю ООО легче хорошо выглядеть на переговорах и завоевать доверие потенциального клиента. То же самое и при найме персонала. Очевидна бо́льшая привлекательность, например, такого объявления: «ООО “Успех-Медиа” (или ООО “ГлобалФинансПроект”) приглашает на работу менеджеров продаж и других сотрудников» по сравнению с таким текстом: «Индивидуальный предприниматель ищет для работы…».
Во-вторых, что также уже было отмечено, в случае каких-то судебных тяжб с клиентами ООО рискует именно имуществом фирмы.
Рассмотрим теперь недостатки ООО.
Первое. Существенный недостаток – это более сложная процедура регистрации ООО и, при необходимости, его закрытия. Для этого требуется предоставить в налоговую инспекцию уставные документы или, как они еще называются, учредительные документы (устав в нужном количестве экземпляров, решение заседания учредителей по выбору генерального директора и др.). Гораздо больше документов требуется генеральному директору и для открытия счета в банке (копии всех учредительных документов).
Второе. ООО платит гораздо большую государственную регистрационную пошлину – несколько тысяч рублей; дороже обойдется заверение учредительных документов у нотариуса, банк возьмет с ООО гораздо больший процент, чем с ИП.
Третье. Отчетность у ООО строже, т. е. требуется гораздо больше бумаг во все инстанции, налоговую, Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования, отдел статистики, больше объемы отчетности. Кроме этого, еще и размер отчислений в названные фонды может оказаться больше, чем у ИП.
Но не пугайтесь. В общем-то, процесс регистрации ООО все же занимает не так много времени. За неделю можно подготовить все нужные бумаги, отдать их и за две недели зарегистрировать ООО.
Кроме того, существует множество юридических фирм, которые предлагают свои услуги по регистрации тех же самых ООО или ИП. Если обратиться к ним за помощью, то за кратчайшие сроки они при вашем же участии подготовят необходимые документы, сами их отдадут на регистрацию в налоговую инспекцию, а потом принесут все это вам на блюдечке с голубой каемочкой. Стоимость таких услуг составляет примерно 3–4 тысячи за регистрацию ИП и 7–10 тысяч рублей за регистрацию ООО. Все подробности узнавайте по месту своего проживания.
Есть еще один путь – покупка уже готовой фирмы, зарегистрированной, имеющей название, все документы и т. п. Впрочем, использование купленной в готовом виде фирмы для своего бизнеса – это уже отдельный вопрос, который в рамках этой книги мы рассматривать не будем.
Шаг 2. Заполняем форму заявления на регистрацию ИП или ООО
О порядке регистрации ИП (ООО) и требуемых документах вы можете найти информацию в Интернете, например на сайте: http://www.ip77.ru/registr, или проконсультироваться у юристов, в налоговой инспекции или у опытных предпринимателей.
Если вы надумали открыть ООО, то ему следует придумать название, желательно креативное. Если вы намерены заключать договоры на предоставление рекламных услуг как официальное лицо, вызывающее доверие, то должны придумать серьезное название. Когда этот вопрос решен, вы находите в Интернете форму заявления для регистрации ИП либо ООО – всего один печатный лист, может быть, заполняемый с двух сторон, – для ИП, и несколько печатных листов – для ООО.
Шаг 3. Готовим все необходимые учредительные документы для ООО: устав, решение о создании ООО, приказ о назначении главного бухгалтера
Для регистрации ООО необходимо подготовить соответствующие документы. Кроме заявления здесь требуется предоставить учредительные документы, в первую очередь – устав, и другие, подготовленные в соответствии со всеми требованиями. Их перечень и требования к ним можно легко найти в Интернете либо получить справку в вашей налоговой инспекции.
Кроме того, для регистрации ООО потребуется предоставить в налоговую инспекцию решение о создании ООО и приказ о назначении главного бухгалтера. Заполнив первичные документы и исправив ошибки, на которые вам укажет налоговая инспекция, за два-три приема вы, в принципе, эти документы сделаете и отдадите.
Шаг 4. Выбираем форму налогообложения
Этот вопрос очень простой. Вы должны знать все доступные формы налогообложения для вашего вида деятельности. Основных форм всего три:
1) выплата налога традиционной формы НДС;
2) упрощенная форма налогообложения;
3) так называемая вмененка, т. е. вмененный налог, или налог на вмененный доход.
Узнайте, какие формы налогообложения доступны для вашего вида деятельности (например, рекламной) в вашей налоговой инспекции. Посидев с опытным бухгалтером, на основании заранее посчитанных ваших возможных расходов и доходов для разных вариантов вашей работы (как мы это делали в главе 1 на шаге 6) можно всегда просчитать налоги и сборы по разной форме налогообложения, сравнить их друг с другом и выбрать нужную схему работы.
Допустим, вы останавливаетесь на упрощенной системе налогообложения. Эта система обладает массой преимуществ, прежде всего – простотой подготовки и расчета всех отчетных документов. Тогда вам нужно выбрать из двух возможных схем: либо платить 6 % со всех доходов, либо платить 15 % с разницы доходы минус расходы.
Имейте в виду, что если вы остановитесь на традиционной системе налогообложения (так называемая НДС, налог на добавленную стоимость) либо на схеме 15 % с разницы доходы минус расходы, то в этих двух случаях вам потребуется документально подтверждать все свои расходы, чтобы минимизировать налоги. При этом все документы, подтверждающие ваши расходы, должны быть правильно оформлены (наличие кассовых чеков, счетов-фактур, договоров и т. д.).
Шаг 5. Заполняем форму заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения
Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то далее вы скачиваете из Интернета заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения и его заполняете.
Я рекомендую отдавать заявление на упрощенную систему налогообложения сразу же при отдаче всех документов на регистрацию фирмы. Зачем? За тем, что срок подачи заявления о переходе на «упрощенку» жестко ограничен по закону пятью днями с момента регистрации фирмы. Как правило, получается (у меня такое было на практике), что налоговая инспекция задерживает документы на этапе регистрации. Например, вы фактически подаете документы первым числом, налоговая проводит эти документы также первым числом, а получаете вы их на руки, скажем, седьмого числа – и, когда вы получите свои документы о регистрации ИП или ООО из налоговой, вы уже просто-напросто опоздали с подачей заявления на «упрощенку». И та же налоговая инспекция вам скажет, что, извините, уже пять дней прошло и мы не можем принять у вас заявление на упрощенную систему налогообложения.
Шаг 6. Платим государственную пошлину за регистрацию ИП или ООО
Чтобы зарегистрировать ИП или ООО, вы должны заплатить государственную пошлину. Уточняйте размеры государственной пошлины по месту вашего жительства; проще всего для этого взять в налоговой инспекции уже готовый бланк со всеми реквизитами, заполнить его и в ближайшей сберкассе оплатить эту пошлину.
Шаг 7. Отдаем все документы в налоговую инспекцию по месту жительства
Налоговая проверит все документы и примет их. После этого вам должны дать расписку о получении от вас всех документов с указанием их перечня и количества страниц в каждом документе. Вам также должны сказать примерно, к какому сроку вам приходить за результатом.
Шаг 8. Получаем все свидетельства и справку о возможности применения упрощенной системы налогообложения
Останется, собственно, получение в налоговой инспекции свидетельства о регистрации вашего ИП или ООО, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Если вы подавали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, то вам полагается еще и уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения.
Шаг 9. Открываем счет в банке
Открыть счет в банке и принимать официально проведенные платежи по безналичному расчету, как я уже говорил, выгоднее, чем, например, покупать и регистрировать кассовый аппарат, поскольку для приобретения и обслуживания кассового аппарата требуется гораздо больших денег.
Первое, что вы делаете, чтобы открыть счет в банке, – это выбираете банк в соответствии со своими симпатиями, с учетом надежности, близости к вашему месту жительства, к работе либо минимизации процентов, которые банк будет брать за все проводимые вами операции. Затем вы идете в банк и узнаете, какие документы нужны для открытия счета. Для ИП и ООО будут совершенно разные списки требуемых документов.
Вы подготавливаете все документы в нужном количестве. Как правило, требуется выписка из Единого реестра о том, что вы действующий ИП или ООО, которую нужно заказывать в налоговой инспекции. Через пять дней или через неделю вы ее получаете. Как правило, эту выписку необходимо зарегистрировать у нотариуса за соответствующую плату. После этого сдаете все документы в банк.
Если вы собрали все бумаги и оформили все правильно, то банк открывает вам счет, при этом на счет требуется положить небольшую сумму денег, например тысячу рублей. Это нужно для того, чтобы банк мог сразу высчитать с вас месячную плату за обслуживание вашего банковского счета. Далее вы берете в банке справку об открытии счета и в течение определенного срока сдаете ее в налоговую инспекцию (уточняйте срок, потому что, если не уложиться, налоговая инспекция может взыскать с вас штраф).
Кроме того, чтобы было удобно отслеживать операции (например, приход денег на ваш расчетный счет), совершать платежи, не выходя из дома или офиса, я рекомендую установить так называемый электронный офис, с помощью которого можно заходить на свой расчетный счет через Интернет и делать все необходимые дела. Для этого вы должны подписать с банком договор об оказании такой услуги и, может быть, платить какие-то деньги за его обслуживание.
А чтобы вы могли снимать наличные деньги для своих нужд, в том числе на зарплату свою и своих сотрудников, вам необходимо оформить в банке чековую книжку. Соответственно вы должны пойти в банк, заполнить заявление, и банк обязан выписать вам эту чековую книжку. Как правильно заполнять чековую книжку, вам расскажут в вашем банке.
Шаг 10. Делаем печать для документов
Для дальнейшей работы вам потребуется печать фирмы, особенно если вы открыли ООО. Для этих целей требуется разработать логотип, макет печати, выбрать мастерскую, которая изготовляет печати и штампы, и заказать ее по своему эскизу (возможно, вам понадобится еще специальная подушечка и соответствующая краска – все это можно купить в обычном магазине канцтоваров без малейших проблем).