асчету ущерба и прочее.
Федеральным законом от 04.11.2007 г. № 251-ФЗ «О внесении изменения в статью 966 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» изменен срок исковой давности в отношении требований, вытекающих из договора страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, теперь он будет составлять три года (ст. 196 ГК РФ).
Для того чтобы застраховать гражданскую ответственность, нужно заключить договор со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию. С этой целью организация должна представить страховой организации следующие документы или их копии:
1) заявление о заключении договора обязательного страхования по форме, которая приведена в приложении 1 к Правилам ОСАГО;
2) паспорт или иное удостоверение личности (если страхователем является физическое лицо);
3) свидетельство о регистрации юридического лица (если страхователем является юридическое лицо, зарегистрированное в РФ);
4) паспорт транспортного средства или свидетельство о регистрации указанного в заявлении о заключении договора обязательного страхования транспортного средства;
5) водительское удостоверение (или его копия) лица, допущенного к управлению транспортным средством, а также документы, подтверждающие право водителя на управление транспортным средством (в случае если договор обязательного страхования заключается с условием, что к управлению транспортным средством допущены только определенные лица).
Срок действия договора обязательного страхования составляет один год, за исключением случаев, для которых ст. 10 Федерального закона от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ предусмотрены иные сроки действия такого договора.
Владельцы транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах и временно используемых на территории Российской Федерации, заключают договоры обязательного страхования на весь срок временного использования таких транспортных средств, но не менее чем на пять дней.
При приобретении транспортного средства (покупке, наследовании, принятии в дар и тому подобном) его владелец вправе заключить договор обязательного страхования на срок следования к месту регистрации транспортного средства. При этом владелец транспортного средства обязан до его регистрации заключить договор обязательного страхования на один год. Согласно Федеральному закону № 40-ФЗ организации для использования закрепленных за ними автотранспортных средств обязаны производить ежегодную уплату страховой премии. В соответствии со ст. 954 ГК РФ страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования. Страховые платежи уплачиваются в размере страховых тарифов, установленных постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 г. № 739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии».
Страховые тарифы – базовая ставка и коэффициенты. Страховая премия равна их произведению. Величина страховки зависит от категории владельца легкового автомобиля (базовый тариф для юридического лица составляет 2375 руб.), от возраста и стажа водителя.
Размер тарифа зависит от места регистрации автомобиля. Например, в Москве данный коэффициент равен 2, в Санкт-Петербурге – 1,8, Нижнем Новгороде – 1,3, Владимире – 1.
Марка машины и ее возраст не учитываются, зато принимаются во внимание срок договора и период пользования автомобилем. Размер страховой премии для легковых автомобилей рассчитывается по формуле:
где ТБ – базовая ставка страхового тарифа в рублях; коэффициенты страховых тарифов в зависимости от: КТ – территории преимущественного использования транспортного средства;
КБМ – наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших по вине страхователя в период действия предыдущих договоров обязательного страхования. Если договор страхования заключается впервые, то КБМ принимается равным 1; КВС – собственника автомобиля, возраста и стажа водителя;
КО – количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством;
КМ – мощности двигателя легкового автомобиля; КС – периода использования транспортного средства; КП – срока страхования;
КН – добросовестности страхователя. Величина данного коэффициента зависит от того, насколько достоверно лицо сообщило сведения, необходимые для заключения договора, или сведения об обстоятельствах дела при ДТП.
Легковой автомобиль принадлежит организации Базовая ставка страхового тарифа (ТБ) по нему равна 2375 руб. Автомобиль приобретен и поставлен на учет в декабре 2007 г.
Территория преимущественного использования – г. Владимир (КТ = 1).
Договор обязательного страхования автогражданской ответственности заключается впервые (КБМ = 1).
Возраст водителей, указанных в страховом полисе, – 30 лет, стаж вождения – 10 лет (КВС = 1) и 25 лет, стаж вождения – 2года(КВС = 1,15).
К управлению автомобилем допущены два водителя, упомянутые в договоре обязательного страхования (КО = 2).
Мощность двигателя составляет 119 л. с. (КМ = 1,3).
Период пользования автомобилем – 12 месяцев (КС = 1).
Страхователь признан добросовестным, поэтому КН не применяется.
Размер страховой премии для легкового автомобиля составит 9262,5 руб. в год (2375 руб. х 1 x 1 x 1 х 1,5 х 2 х 1,3 х 1 х 1).
При заключении договора финансовой аренды (лизинга) нередко лизингодатель возлагает на лизингополучателя обязанность по страхованию имущества, являющегося предметом лизинга, а часто и определяет страховую компанию, с которой необходимо заключить договор.
Расходы лизингополучателя на добровольное страхование основных средств, в том числе полученных в финансовую аренду (аренду), в соответствии с условиями, предусмотренными договором лизинга, учитываются для целей налогообложения в составе прочих расходов в размере фактических затрат согласно п. 3 ст. 263 НК РФ (письмо Минфина РФ от 08.04.2005 г. № 03-03-01-04/1/173).
Внесение в договор страхования условия о франшизе выгодно как для страхователя, так и для страховщика. Условие о франшизе в договоре освобождает страховщика от расходов, связанных с ликвидацией незначительных убытков, так как во многих случаях такие расходы превышают сумму убытка.
Франшиза – определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком в соответствии с условиями договора страхования. Термин «франшиза» происходит от французского слова franchise, что обозначает «предоставление денежной льготы».
Франшиза может устанавливаться как в виде определенного процента от стоимости застрахованного имущества, так и в определенной сумме. В договорах страхования различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за убыток, если его размер не превышает размера франшизы, и убыток подлежит возмещению полностью, если его размер превышает франшизу. При безусловной франшизе ответственность страховщика определяется размером убытка за минусом франшизы.
Учитывая, что франшиза влияет лишь на сумму страховых взносов и размер страхового возмещения, то особый порядок бухгалтерского и налогового учета расходов по договору страхования с франшизой действующим законодательством не предусмотрен.
Расходы на ремонт транспортных средств, произведенные налогоплательщиком, при наступлении страхового случая по договору страхования, предусматривающему условную франшизу в случае убытка, не превышающего размер установленной франшизы, учитываются в общем порядке, определенном в ст. 260 НК РФ, как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. В случае, если размер убытков, понесенных в результате аварии, превышает установленную франшизу, расходы по устранению повреждений покрываются за счет страхового возмещения в полном объеме.
При наступлении страхового случая по договору, предусматривающему безусловную франшизу, расходы по устранению повреждений частично покрываются за счет средств налогоплательщика (в размере установленной франшизы), а в остальной части – за счет страхового возмещения.
В практическом применении размер франшизы бывает небольшой – в пределах 1–5 % от страховой суммы. Столь незначительная величина франшизы обусловлена ее значением в страховании как экономического регулятора в финансовых взаимоотношениях между участниками договора страхования. Другими словами, франшиза – это дополнительный финансовый элемент в страховании, влияющий на тарифную ставку, ее структуру – нетто-ставку.
В экономическом смысле элемент франшизы в страховании связан со страховой суммой, которая формально остается неизменной, а фактически уменьшает пределы страховой выплаты за счет снижения стоимости страховых услуг.
При осуществлении международных перевозок для передвижения по территории других государств организации вынуждены приобретать полис страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств. В большинстве случаев деятельность международных автоперевозчиков не представляется возможной без дополнительного страхового полиса – «Зеленой карты».
Система международной карточки страхования автотранспортных средств («Система Зеленой карты») изложена в приложении к Сводной резолюции об облегчении международных автомобильных перевозок (СР.4). Этот документ подтверждает наличие у владельца автотранспортного средства страхового покрытия, действительного на территории любой страны Европейского Сообщества и некоторых других стран, присоединившихся к данной системе.