5 000 000 (сумма дохода, полученного от продажи недвижимого имущества) - 1 000 000 (сумма имущественного налогового вычета)) × 13 % = 520 000 рублей.
Но существует возможность минимизировать сумму подлежащего уплате налога.
Для этого нужно составить два договора купли-продажи и подписать их одновременно. Один — купли-продажи земельного участка, указав в нем стоимость 4 000 000 рублей. Другой — купли-продажи жилого дома, указав в нем стоимость 1 000 000 рублей.
Таким образом, получив доход от продажи земельного участка в размере 4 000 000 рублей, вы не должны будете не только платить налог на доход, полученный от его продажи, но и подавать декларацию о полученном доходе, так как владеете им более трех лет.
А при расчете налога на доход, полученный от продажи жилого дома, воспользуйтесь имущественным налоговым вычетом.
1 000 000 (доход, полученный от продажи дома) - 1 000 000 (имущественный налоговый вычет) = 0 (сумма, подлежащая налогообложению).
Итого сумма, подлежащая уплате в качестве налога, — 0.
Хочу продать свою двухкомнатную квартиру, полученную в наследство, за 4 000 000 рублей и купить однокомнатную за 2 000 000 рублей. Какие налоги мне придется заплатить?
Вариант первый: 0 рублей.
Вариант второй: 390 000 рублей.
Вариант третий: 130 000 рублей.
Сумма, которую вы должны будете заплатить при продаже своей квартиры, зависит от того, сколько лет эта квартира находилась в вашей собственности.
Если этот срок три года и более, то платить вам ничего не придется, да и подавать декларацию о полученном доходе от продажи недвижимого имущества тоже будет ни к чему.
Но если квартира находилась в вашей собственности менее трех лет, то тут налог будет составлять 13 % от суммы продажи за минусом 1 000 000 рублей, который налогом не облагается, то есть:
(4 000 000 рублей (доход от продажи) - 1 000 000 рублей (сумма не облагаемая налогом)) × 13 % =390 000 рублей.
Но эту сумму, необходимую заплатить в качестве налога на доход, полученный от продажи недвижимости, можно уменьшить на налоговый вычет при покупке другой квартиры.
Так как вы продаете недвижимость, у вас возникает обязанность оплаты 13 % налога на доход, полученный от продажи, а так как вы приобретаете недвижимость, у вас появляется право получить налоговый вычет 13 % на сумму 2 000 000 рублей.
Таким образом, сумма, которую нужно будет заплатить в качестве налога, может быть уменьшена на сумму налогового вычета при приобретении недвижимости.
Сумма налогового вычета: 2 000 000 рублей × 13 % = 260 000 рублей.
Итог: 390 000 рублей - 260 000 рублей = 130 000 рублей (сумма, подлежащая уплате, если воспользоваться правом получить имущественный налоговый вычет).
Налог на дарение недвижимости
Получила в дар квартиру от бабушки. Какой налог мне следует заплатить, если стоимость по техническому паспорту 300 000 рублей, по кадастровому — 1 000 000 рублей?
Вариант первый: 130 000 рублей.
Вариант второй: 0 рублей.
Вариант третий: 300 000 рублей.
Договор дарения недвижимости представляет собой соглашение, по которому одна сторона — Даритель — безвозмездно передает другой стороне — Одаряемому — недвижимость, которая находится в собственности Дарителя, а Одаряемый принимает этот дар.
До января 2006 года в налоговом законодательстве существовал такой вид налогобложения, как налог на дарение. После января 2006 года налог на дарение был заменен оплатой подоходного налога.
Ставка подоходного налога составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % — для нерезидентов РФ. В случае если между РФ и страной, резидентом которой является гражданин, есть специальное международное соглашение, ставка налога может быть изменена.
Налог на дарение начисляется исходя из стоимости имущества, полученного одаряемым в результате заключения договора дарения.
Стоимость такого имущества может не указываться в договоре дарения. При начислении налога, подлежащего уплате, налоговые органы исходят из кадастровой стоимости полученного в дар имущества. Кадастровая стоимость указывается в кадастровом паспорте.
В том случае, если договор дарения был заключен между близкими родственниками или членами семьи (между детьми и родителями, между супругами, между бабушками и внуками, между полнокровными и неполнокровными братьями и сестрами), налог на дарение не оплачивается. И декларацию в этом случае подавать не требуется.
Однако если вы получили в дар квартиру от человека, не состоящего с вами в близком родстве, то придется подавать декларацию в налоговую, а также и оплачивать налог.
Если дарение совершено между близкими родственниками, то в налоговую инспекцию по требованию налогового инспектора необходимо предоставить договор дарения и документы, подтверждающий родство. А если таких документов нет, то необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а платить вам налог придется по ставке 13 %.
Декларацию необходимо подавать до 30 апреля следующего года.
Уточню: если можете подтвердить родство, то подаете договор и документы, подтверждающие родство.
Если не можете подтвердить, то подаете декларацию по форме 3-НДФЛ.
Добавим еще несколько уточнений.
Предположим, что вы состоите в браке и сменили девичью фамилию, бабушка, которая подарила квартиру, является мамой вашей мамы, а мама вступая в брак, тоже сменила фамилию.
Вот такая цепочка:
Бабушка Петрова (ваша бабушка — Даритель) — дочь Петрова — после вступления в брак сменила фамилию на Иванова — дочь Иванова (это вы — Одаряемая) после вступления в брак сменила фамилию на Сидорова.
Таким образом, подавая декларацию в налоговую инспекцию, вы должны предоставить следующие документы, подтверждающие родство с вашей бабушкой:
— свидетельство о заключении брака Сидоровой (ваше свидетельство о заключении брака), подтверждает вашу девичью фамилию Иванова;
— свидетельство о рождении Ивановой (ваше свидетельство о рождении), подтверждает родственные отношения вас с вашей мамой;
— свидетельство о заключении брака Ивановой (вашей мамы), подтверждает ее девичью фамилию Петрова;
— свидетельство о рождении Петровой (вашей мамы), подтверждает родственные отношения вашей мамы и бабушки.
Таким образом, можно доказать ваше родство с вашей бабушкой.
Если данные документы предоставить вы не сможете, то придется платить налог в размере 13 % от кадастровой стоимость квартиры, то есть, в нашем случае — 130 000 рублей. Или, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то 30 %, в нашем случае — 300 000 рублей. А если предоставите указанные выше документы, то ваш платеж будет равен нулю.
Если какие-либо свидетельства о рождении или о браке утеряны, то можно заказать выписку из Книги актов гражданского состояния. Для налоговой этого будет достаточно.
Покупаю комнату в коммуналке. Юридически это доля в квартире. Продавцы предлагают оформить договором дарения, а деньги получить по расписке. Какую сумму налога я должна буду заплатить, если кадастровая стоимость квартиры 1 000 000. Инвентаризационная по паспорту БТИ — 200 000, а приобретаю я 1/4 долю в праве собственности на квартиру?
32 500 рублей — сумма подлежащая уплате в качестве налога на доходы в связи с оформлением договора дарения.
Во-первых, хочу сказать о том, что оформлять дарение в том случае, если на самом деле вы покупаете недвижимость, не стоит. И в первую очередь это касается покупки доли в праве собственности на квартиру. Сособственники имеют первоочередное право покупки, и, приобретая недвижимость, не уведомив сособственников, вы (вернее, ваш продавец) нарушаете закон.
Теперь то, что касается ответа на вопрос о сумме налога, который необходимо будет заплатить в случае оформления дарения 1/4 доли в праве собственности на квартиру.
При дарении доли в праве собственности на недвижимость дарение облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта.
Также налог не платят близкие родственники, подтвердившие свое родство, и также налоговая ставка составляет 13 % для всех других категорий граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ. (В предыдущем вопросе — подробный ответ.)
Исчисляется налог на дарение от кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не от инвентаризационной, указанной в техпаспорте БТИ. Ранее исчисляли от инвентаризационной.
Вы не являетесь близким родственником дарителю, поэтому вы обязаны платить налог на дарение в размере 13 % от кадастровой стоимости полученной вами доли.
Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается так:
1 000 000 (кадастровая стоимость всей квартиры) × 1/4 (доля в праве собственности получаемая при оформлении дарения) × 13 % (ставка подоходного налога) = 32 500 рублей.
Являюсь гражданкой Украины. В Россию приехала в ноябре, а в декабре приобрела комнату в коммунальной квартире. Продавцы комнаты предложили оформить сделку дарением, а на полученные деньги за продажу написали мне расписку. Купила я комнату за 1 000 000 рублей, такая сумма указана в расписке. Кадастровая стоимость — 600 000 рублей. Должна ли я платить налог за дарение и от какой суммы он рассчитывается?
Да. Должны заплатить налог на доход, полученный в результате дарения.
Так как вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то ставка налога — 30 %.
Исчисляется от кадастровой стоимости.
Заплатить вы должны 180 000 рублей.
Во-первых, оформляя договор дарения, вы получаете доход в виде полученного в дар имущества. И следовательно, у вас возникает обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13 % или 30 %.
При определении ставки налога главным является ваш статус резидента РФ. Так как вы приехали в РФ за один месяц до приобретения недвижимости, налоговым резидентом на момент оформления договора дарения вы не являлись. Поэтому налог, подлежащий вами к уплате, будет исчисляться по ставке 30 %, а не 13 %, как для налоговых резидентов РФ.